Приложение к Постановлению от 27.02.2009 г № 190 Программа

Муниципальная целевая программа «Реформирование финансов муниципального образования киреевский район на 2009 — 2010 годы» (далее — программа реформирования)

1.Паспорт Программы реформирования

Наименование Программы
реформирования

Муниципальная целевая программа "Реформирование
финансов муниципального образования Киреевский
район на 2009 - 2010 годы"

Основание для
разработки Программы
реформирования




























Основной заказчик
Программы
Основной разработчик
Программы
реформирования
Цель Программы
реформирования


Задачи Программы
реформирования




















Сроки и этапы
реализации Программы
реформирования

Основные мероприятия
Программы
реформирования





























































Объемы и источники
финансирования
Программы
реформирования














Ожидаемые результаты от
реализации Программы
реформирования































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































Контроль за реализацией
Программы
реформирования

Распоряжение Правительства Российской Федерации
от 3 апреля 2006 года N 467-р "Об утверждении
"Концепции повышения эффективности межбюджетных
отношений и качества управления государственными
и муниципальными финансами в РФ в 2006 - 2008
годах";
Постановление Правительства Российской Федерации
от 22 мая 2004 года N 249 "О мерах по повышению
результативности бюджетных расходов";
Приказ Минфина Российской Федерации от 30 октября
2008 года N 536 "О проведении в 2008 году отбора
муниципальных образований для распределения
субсидий на реформирование муниципальных
финансов";
Закон Тульской области от 3 ноября 2006 года
N 751-ЗТО (ред. от 30 июня 2008 г.) "Об областной
целевой программе "Реформирование финансов
Тульской области на 2006 - 2008 годы";
Постановление администрации Тульской области от
10 июля 2008 года N 378 "Об утверждении Положения
об условиях предоставления, распределения и
расходования субсидий по реформированию
муниципальных финансов бюджетам муниципальных
районов (городских округов) из бюджета Тульской
области";
Постановление администрации Тульской области от
1 сентября 2008 года N 500 "О проведении в 2008
году конкурсного отбора муниципальных районов
(городских округов) Тульской области для
предоставления субсидий по реформированию
муниципальных финансов"
Администрация муниципального образования
Киреевский район
Финансовое управление администрации
муниципального образования Киреевский район

Создание базы для перехода на управление по
результатам в отраслевых (функциональных) органах
администрации муниципального образования
Киреевский район
1. Внедрение системы бюджетирования,
ориентированного на результат; повышение
эффективности и результативности бюджетных
расходов.
2. Внедрение системы среднесрочного финансового
планирования бюджета муниципального образования.
3. Внедрение более эффективного инструментария и
технологий управления муниципальной
собственностью, совершенствование системы учета
муниципального имущества, определение
оптимального состава имущественного комплекса,
необходимого для реализации полномочий органов
местного самоуправления.
4. Внедрение системы управления муниципальным
долгом.
5. Повышение деловой активности
предпринимательских структур.
6. Повышение объема налоговых и неналоговых
доходов, поступающих в бюджет муниципального
образования Киреевский район.
7. Создание базы для внедрения комплексной
автоматизированной информационной системы.
2009 - 2010 годы:
I этап - со дня официального опубликования
Программы по 30 июня 2009 года;
II этап - с 1 июля 2009 года по 1 июля 2010 года.
Основными мероприятиями Программы реформирования
являются:
В рамках направления A "Организация бюджетного
планирования, ориентированного на результат":
1. Создание системы учета потребности в объеме
оказания муниципальных услуг (выполнения работ).
2. Стандартизация муниципальных услуг (работ).
3. Формирование ведомственных целевых программ
отраслевых (функциональных) органов
администрации.
4. Совершенствование процедуры формирования и
реализации муниципальных долгосрочных целевых
программ.
В рамках направления B "Определение оптимального
состава имущественного комплекса, необходимого
для реализации полномочий органов местного
самоуправления":
1. Передача функций оказания муниципальных услуг
(выполнения работ) автономным учреждениям.
2. Оптимизация планирования и мониторинг
реализации инвестиционных проектов, реализуемых
за счет средств местного бюджета.
3. Повышение эффективности управления
собственностью муниципального образования
Киреевский район.
4. Реформирование транспортного обслуживания.
5. Повышение прозрачности и доступности сведений
об объектах муниципальной собственности.
В рамках направления C "Внедрение методологии
среднесрочного бюджетирования и финансирования":
1. Утверждение местного бюджета на трехлетний
период.
2. Формирование и практическое применение реестра
расходных обязательств.
В рамках направления D "Повышение деловой
активности предпринимательских структур":
1. Реализация комплексных мер по повышению
деловой активности субъектов малого
предпринимательства.
В рамках направления E "Совершенствование
долговой политики":
1. Внедрение формализованных процедур управления
муниципальным долгом, принятия долговых
обязательств, их рефинансирование.
2. Оптимизация процесса планирования и
финансирования кассовых разрывов местного
бюджета.
3. Снижение и ликвидация просроченной
кредиторской задолженности местного бюджета и
муниципальных бюджетных учреждений.
4. Оздоровление организаций жилищно-коммунального
хозяйства.
В рамках направления F "Мониторинг качества
управления муниципальными финансами":
1. Обязательная публичная независимая экспертиза
муниципальных правовых актов в сфере бюджетной и
налоговой политики.
2. Организация оперативного учета недополученных
доходов местного бюджета.
3. Создание методики оценки финансовых
последствий от предоставления налоговых льгот.
4. Организация мониторинга качества управления
местными финансами и платежеспособности бюджетов
поселений муниципальных районов.
Общий объем финансирования Программы
реформирования за счет средств бюджетов всех
уровней составит 44000 тыс. руб., в том числе:
- за счет бюджета муниципального образования
Киреевский район - 14400 тыс. руб.;
- софинансирование из бюджета Тульской области -
29600 тыс. руб.
Из них:
на первом этапе - всего 22000 тыс. руб., в т.ч.
- за счет бюджета муниципального образования
Киреевский район - 7200 тыс. руб.;
- софинансирование из бюджета Тульской области -
14800 тыс. руб.
На втором этапе - всего 22000 тыс. руб., в т.ч.
- за счет бюджета муниципального образования
Киреевский район - 7200 тыс. руб.;
- софинансирование из бюджета Тульской области -
14800 тыс. руб.
I этап
Организация бюджетного планирования,
ориентированного на результат:
- проведение анализа соответствия полномочий,
выполняемых отраслевыми (функциональными)
органами администрации муниципального образования
Киреевский район, полномочиям, закрепленным за
администрацией муниципального образования
Киреевский район действующим законодательством;
- разработка и формализация критериев подхода к
определению муниципальных услуг (работ);
- проведение сравнительной оценки потребности в
оказании муниципальных услуг (выполнении работ)
(отдельно по видам услуг (работ), оказываемых
(выполняемых) в сферах образования,
здравоохранения, культуры и т.д.) и фактически
оказанных муниципальных услуг (выполненных работ)
за последние три отчетных финансовых года;
- разработка порядка формирования, ведения,
утверждения, корректировки и исполнения перечня
муниципальных услуг (работ);
- утверждение перечня муниципальных услуг
(работ);
- утверждение порядка мониторинга потребности в
муниципальных услугах (работах) (раздельно по
видам услуг (работ), оказываемых (выполняемых) в
сферах образования, здравоохранения, культуры и
социальной политики);
- проведение за последние три отчетных финансовых
года инвентаризации действующего законодательства
Российской Федерации, нормативных правовых актов
Тульской области, действующих муниципальных
правовых актов с точки зрения наличия стандартов
муниципальных услуг (работ);
- апробация различных инструментов обратной связи
с потребителями муниципальных услуг (работ),
анализ результатов этой апробации;
- установление требований к системам
информирования потребителей об оказываемых
(выполняемых) муниципальных услугах (работах),
организация обратной связи с потребителями
муниципальных услуг (работ), организация контроля
качества предоставления муниципальных услуг
(работ);
- проведение оценки всех функций и задач
отраслевых (функциональных) органов администрации
муниципального образования Киреевский район с
точки зрения оказания ими муниципальных услуг
(выполнения работ);
- разработка порядка формирования показателей для
оценки результатов выполнения функций и задач
отраслевыми (функциональными) органами
администрации муниципального образования
Киреевский район, а также разработка порядка
проведения такой оценки;
- проведение оценки результатов деятельности
отраслевых (функциональных) органов администрации
муниципального образования Киреевский район и
объемов их бюджетного финансирования за последние
три отчетных финансовых года;
- установление порядка разработки, утверждения,
реализации и мониторинга реализации ведомственных
целевых программ отраслевых (функциональных)
органов администрации муниципального образования
Киреевский район, индикаторов оценки их
результативности и планируемых результатов их
деятельности, а также порядка корректировки
средств местного бюджета, предоставляемых
отраслевым (функциональным) органам администрации
муниципального образования Киреевский район
исходя из уровня достижения ими результатов;
- разработка и утверждение методики проведения
оценки эффективности ведомственных целевых
программ отраслевых (функциональных) органов
администрации муниципального образования
Киреевский район;
- разработка и утверждение порядка подготовки и
утверждения докладов о результатах и основных
направлениях деятельности отраслевых
(функциональных) органов администрации
муниципального образования Киреевский район;
- разработка и утверждение докладов о результатах
и основных направлениях деятельности отраслевых
(функциональных) органов администрации
муниципального образования Киреевский район;
- инвентаризация целей и задач, утвержденных в
составе программных документов
социально-экономического развития муниципального
образования на средне- и долгосрочную
перспективу, и их отражение в действующих
муниципальных долгосрочных целевых программах;
- формирование порядка разработки, реализации и
мониторинга реализации муниципальных долгосрочных
целевых программ;
- утверждение процедуры изменения (корректировки)
или досрочного прекращения муниципальных
долгосрочных целевых программ с учетом
фактических достигнутых результатов их
реализации;
- корректировка порядка заключения муниципальных
контрактов (договоров, соглашений) на весь срок
действия долгосрочных муниципальных целевых
программ, утвержденного Постановлением главы
администрации муниципального образования
Киреевский район от 23 января 2009 года N 63 "О
порядке заключения долгосрочных муниципальных
контрактов на выполнение работ (оказание услуг)
по долгосрочным целевым программам муниципального
образования Киреевский район".
Определение оптимального состава имущественного
комплекса, необходимого для реализации полномочий
органов местного самоуправления:
- разработка методических рекомендаций по оценке
эффективности деятельности муниципальных
бюджетных учреждений (в том числе утверждение
критериев оценки необходимости создания
автономных учреждений путем изменения типа
существующих муниципальных бюджетных учреждений,
оказывающих муниципальные услуги (выполняющих
работы));
- проведение оценки возможности создания
автономных учреждений путем изменения типа
существующих муниципальных бюджетных учреждений,
оказывающих муниципальные услуги (выполняющих
работы);
- инвентаризация оказываемых (выполняемых)
муниципальных услуг (работ) и объемов их
бюджетного финансирования за последние три
отчетных финансовых года;
- проведение комплексной оценки муниципальных
услуг (работ), оказываемых (выполняемых)
муниципальными бюджетными учреждениями, на
предмет возможности их оказания (выполнения)
автономными учреждениями;
- разработка и утверждение плана и порядка
создания автономных учреждений путем изменения
типа существующих муниципальных бюджетных
учреждений;
- проведение оценки бюджетной и социальной
эффективности реализуемых и планируемых
инвестиционных проектов и оценки обеспеченности
муниципального образования Киреевский район
объектами социальной и инженерной инфраструктуры
за последние три отчетных финансовых года;
- разработка и утверждение порядка оценки
бюджетной и социальной эффективности реализуемых
и планируемых инвестиционных проектов и оценки
обеспеченности муниципального образования
объектами социальной и инженерной инфраструктуры;
- разработка и утверждение правил принятия
решения о подготовке и реализации бюджетных
инвестиций в объекты муниципальной собственности,
не включенные в долгосрочные муниципальные
целевые программы;
- формирование и утверждение системы критериев
оценки эффективности деятельности муниципальных
унитарных предприятий и организаций, а также
хозяйственных обществ и товариществ, доли
уставного (складочного) капитала в которых
принадлежат муниципальному образованию Киреевский
район;
- проведение оценки эффективности деятельности
муниципальных унитарных предприятий и
организаций, а также хозяйственных обществ и
товариществ, доли уставного (складочного)
капитала в которых принадлежат муниципальному
образованию Киреевский район, за последние три
отчетных финансовых года;
- разработка и утверждение порядка предоставления
муниципальными унитарными предприятиями и
организациями, а также хозяйственными обществами
и товариществами, доли уставного (складочного)
капитала в которых принадлежат муниципальному
образованию Киреевский район, отчетности об
эффективности управления муниципальной
собственностью;
- разработка и определение процедуры проведения
мониторинга деятельности и объема долговых
обязательств муниципальных унитарных предприятий
и организаций, а также хозяйственных обществ и
товариществ, доли уставного (складочного)
капитала в которых принадлежат муниципальному
образованию Киреевский район;
- проведение оценки ежегодной потребности
населения в получении транспортных услуг;
- разработка и утверждение нормативного правового
акта муниципального образования Киреевский район
по вопросу создания условий для предоставления
транспортных услуг населению и организации
транспортного обслуживания населения между
поселениями муниципального образования Киреевский
район;
- разработка и внесение изменений в Соглашение по
взаимодействию по решению социально-экономических
вопросов между администрацией Тульской области и
муниципальным образованием Киреевский район в
части включения представителей администрации
муниципального образования в состав конкурсной
комиссии по отбору транспортных компаний,
оказывающих транспортные услуги населению на
маршрутах, проходящих по территории района, и
включения администрации муниципального
образования стороной по договору на транспортное
обслуживание населения с наделением ее функциями
контроля за деятельностью транспортных компаний,
осуществляющих перевозки населения по территории
района;
- разработка предложений по ремонту дорог
областного значения и утверждение их
администрацией Тульской области;
- проведение инвентаризации объектов
муниципальной собственности, в том числе
находящихся в хозяйственных обществах и
товариществах, доли уставного (складочного)
капитала которых принадлежат муниципальному
району (городскому округу), за последние три
отчетных финансовых года;
- разработка и утверждение положения о раскрытии
информации о муниципальной собственности, в том
числе по отдельным объектам муниципальной
собственности;
- разработка и утверждение порядка оценки
рыночной стоимости объектов муниципальной
собственности, в том числе с привлечением
независимых организаций.
Внедрение методологии среднесрочного
бюджетирования и финансирования:
- проведение комплексной оценки и анализа причин
отклонений утвержденных доходов и расходов
местного бюджета от фактических показателей (в
том числе по отдельным статьям бюджетной
классификации) за последние три отчетных
финансовых года;
- внесение изменений в решение Собрания
представителей от 07.12.2005 N 2-16 "Об
утверждении Положения о бюджетном процессе в
муниципальном образовании Киреевский район" и
решение Собрания представителей от 24.12.2008
N 54-383 "О мерах по совершенствованию бюджетного
процесса в МО Киреевский район". То есть внести:
- методологические основы планирования и
прогнозирования показателей доходной и расходной
частей среднесрочного (сроком на 3 года) бюджета,
параметров муниципального долга, источников
финансирования дефицита бюджета муниципального
образования Киреевский район и иных показателей,
предусмотренных статьей 184.1 Бюджетного кодекса
Российской Федерации;
- порядок распределения бюджетных ассигнований на
соответствующий финансовый год и плановый период
между главными распорядителями бюджетных средств
по разделам, подразделам, целевым статьям и видам
расходов бюджетной классификации Российской
Федерации;
- процедуры и механизмы учета в разрабатываемом
среднесрочном бюджете показателей утвержденного в
отчетном году бюджета на три финансовых года;
- подробная инвентаризация расходных обязательств
муниципального образования Киреевский район
с точки зрения наличия нормативного правового
регулирования предусматриваемых в местном бюджете
расходов, в том числе по расходам, связанным с
предоставлением муниципальных услуг
муниципальными учреждениями за последние три
отчетных года и текущий финансовый год;
- разработка и утверждение формализованного
порядка по раздельному планированию бюджетных
ассигнований на исполнение действующих и
принимаемых обязательств;
- разработка и утверждение порядка определения
объемов расходов местного бюджета на реализацию
соответствующих расходных обязательств;
- установление порядка использования (учета)
данных реестра расходных обязательств
муниципального образования Киреевский район при
подготовке доклада о результатах и основных
направлениях деятельности отраслевых
(функциональных) органов администрации
муниципального образования Киреевский район.
Повышение деловой активности предпринимательских
структур:
- проведение анализа деятельности субъектов
малого предпринимательства муниципального
образования Киреевский район;
- разработка и утверждение порядка ведения, а
также формы реестра субъектов малого и среднего
предпринимательства - получателей поддержки
муниципального образования Киреевский район;
- усовершенствование порядка мониторинга
деятельности субъектов малого предпринимательства
(включая финансово-экономические показатели
деятельности), в том числе отбор и формализация
критериев оценки и мониторинга деятельности
субъектов малого предпринимательства, отбор
механизмов проведения мониторинга деятельности
субъектов малого предпринимательства по
отобранным критериям оценки, установление
механизмов трансформации результатов мониторинга
деятельности субъектов малого предпринимательства
в обоснованные решения органов местного
самоуправления по развитию субъектов малого
предпринимательства.
Совершенствование долговой политики:
- проведение оценки долговых обязательств
местного бюджета, в том числе с группировкой по
видам долговых обязательств и срокам их погашения
за последние три отчетных финансовых года;
- внесение изменений в методику расчета объема
возможного привлечения новых долговых
обязательств с учетом их влияния на долговую
нагрузку местного бюджета;
- оценка причин возникновения временных кассовых
разрывов при исполнении местного бюджета и
финансовых последствий их возникновения за
последние три отчетных финансовых года;
- подготовка и утверждение изменения в
Постановление главы администрации муниципального
образования Киреевский район от 30 января 2008
года N 68 "Об утверждении методики
прогнозирования временных кассовых разрывов при
исполнении бюджета муниципального образования
Киреевский район и порядка формирования
финансового резерва при исполнении бюджета
муниципального образования Киреевский район";
- публикация в СМИ и сети Интернет результатов
планирования временных кассовых разрывов местного
бюджета;
- осуществление инвентаризации кредиторской
задолженности местного бюджета, в том числе
муниципальных бюджетных учреждений за последние
три отчетных финансовых года. Анализ факторов и
причин возникновения кредиторской задолженности
местного бюджета, в том числе муниципальных
бюджетных учреждений;
- разработка и утверждение процедуры мониторинга
кредиторской задолженности местного бюджета и
бюджетных учреждений, а также оперативной
отчетности о ее состоянии и основных кредиторах;
- публикация в СМИ и сети Интернет информации о
состоянии кредиторской задолженности местного
бюджета и бюджетных учреждений, в том числе
просроченной кредиторской задолженности местного
бюджета и бюджетных учреждений;
- инвентаризация дебиторской и кредиторской
задолженности отраслевых (функциональных) органов
администрации муниципального образования
Киреевский район организациям
жилищно-коммунального хозяйства;
- подписание администрацией муниципального
образования Киреевский район актов сверки
взаимной задолженности органов местного
самоуправления организациям жилищно-коммунального
хозяйства и сроков ее погашения;
- разработка и утверждение порядка урегулирования
(признания) просроченной кредиторской
задолженности отраслевых (функциональных) органов
администрации муниципального образования
Киреевский район, подведомственных им
муниципальных бюджетных учреждений организациям
жилищно-коммунального хозяйства и сроков ее
погашения.
Мониторинг качества управления муниципальными
финансами:
- проведение оценки фактических финансовых
последствий реализации проектов муниципальных
правовых актов в сферах бюджетной и налоговой
политики, принятых в отчетном финансовом году;
- установление обязательности процедур проведения
публичной независимой экспертизы проектов
муниципальных правовых актов в сферах бюджетной и
налоговой политики;
- совершенствование и утверждение порядка
проведения публичной независимой экспертизы
проектов муниципальных правовых актов в сферах
бюджетной и налоговой политики;
- разработка и утверждение порядка проведения
мониторинга недополученных доходов местного
бюджета (далее - недополученных доходов (с учетом
инфляции));
- проведение оценки потерь бюджета от
недополученных доходов (с учетом инфляции) за
последние три отчетных финансовых года;
- установление порядка проведения
реструктуризации задолженности организаций по
местным налогам, пеням и штрафам перед бюджетом
муниципального образования Киреевский район;
- организация координации действий органов
местного самоуправления муниципального района и
поселений муниципального образования Киреевский
район по реструктуризации задолженности
организаций по местным налогам, пеням и штрафам
перед бюджетом муниципального образования
Киреевский район;
- утверждение методики оценки потерь бюджета
муниципального образования от недополученных
доходов (с учетом инфляции);
- проведение оценки объема налоговых льгот в
разрезе отраслей экономики муниципального района
по каждому виду налоговых льгот за последние три
отчетных финансовых года;
- совершенствование порядка оценки бюджетной и
социальной эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот;
- утверждение запрета на предоставление и
пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке их
финансовой эффективности;
- совершенствование системы показателей и
методики оценки качества управления местными
финансами и платежеспособности бюджетов
поселений;
- проведение оценки уровня качества управления
местными финансами и платежеспособности бюджетов
поселений за последний отчетный финансовый год;
- разработка и утверждение порядка применения
результатов мониторинга качества управления
местными финансами и платежеспособности бюджетов
поселений при предоставлении им финансовой
помощи.
II этап
Организация бюджетного планирования,
ориентированного на результат:
- утверждение форм отчетности, которые будут
задействованы при планировании объемов
муниципальных услуг (работ) и контроле их
оказания (выполнения);
- разработка порядка проведения стоимостной
оценки потребности в муниципальных услугах
(работах) (раздельно по видам муниципальных услуг
(работ), оказываемых (выполняемых) в сферах
образования, здравоохранения, культуры и т.д.);
- установление порядка организации
управленческого учета в органах администрации
муниципального образования Киреевский район и
подведомственных им бюджетных учреждениях в
разрезе муниципальных услуг (работ);
- разработка порядка учета результатов оценки
потребности в муниципальных услугах (работах) при
формировании проекта местного бюджета, в том
числе разрезе отраслевых (функциональных органов
администрации муниципального образования
Киреевский район;
- разработка и утверждение порядка программного
финансирования оказываемых муниципальных услуг;
- учет результатов оценки потребности в
предоставлении муниципальных услуг субъектами
бюджетного планирования Киреевского района при
формировании расходов бюджета;
- публикация в средствах массовой информации
(далее - СМИ) и сети Интернет результатов
стоимостной оценки потребности в оказании
муниципальных услуг (выполнении работ) и
фактически запланированных на эти услуги (работы)
расходов местного бюджета;
- внесение изменений в Постановление главы
администрации муниципального образования
Киреевский район от 23 января 2009 года N 60 "Об
утверждении Положения о стандартах качества
предоставления муниципальных услуг" в части
корректировки унифицированных требований к
структуре и содержанию муниципальных стандартов
муниципальных услуг (работ);
- разработка и утверждение муниципальных
стандартов муниципальных услуг (работ) (в сфере
образования, здравоохранения, культуры и
социальной политики);
- разработка и утверждение порядка оценки
соответствия качества оказываемых муниципальных
услуг (выполняемых работ) муниципальным
стандартам муниципальных услуг (работ), в том
числе в рамках сбора соответствующей информации
от получателей муниципальных услуг (работ);
- публикация в СМИ и сети Интернет муниципальных
стандартов муниципальных услуг (работ),
результатов оценки соответствия фактически
оказанных муниципальных услуг (выполненных работ)
муниципальным стандартам муниципальных услуг
(работ), в том числе в разрезе поставщиков
муниципальных услуг (исполнителей работ) и фактов
несоответствия результатов их деятельности
утвержденным муниципальным стандартам
муниципальных услуг (работ);
- разработка и утверждение ведомственных целевых
программ отраслевых (функциональных) органов
администрации муниципального образования
Киреевский район;
- проведение оценки доли расходов бюджета
муниципального образования Киреевский район,
формируемых в рамках ведомственных целевых
программ (без учета субвенций на исполнение
делегированных полномочий);
- публикация в СМИ и сети Интернет ведомственных
целевых программ отраслевых (функциональных)
органов администрации муниципального образования
Киреевский район, отчетов об их исполнении и
принятых к отраслевым (функциональным) органам
администрации муниципального образования
Киреевский район административных и финансовых
мерах ответственности;
- разработка и утверждение муниципальных
долгосрочных целевых программ;
- оценка соответствия фактически достигнутых в
рамках реализации муниципальных долгосрочных
целевых программ результатов плановым значениям;
- публикация в СМИ и сети Интернет муниципальных
долгосрочных целевых программ, а также отчетов о
ходе и результатах их реализации.
Определение оптимального состава имущественного
комплекса, необходимого для реализации полномочий
органов местного самоуправления:
- разработка предложений по порядку и плану
создания автономных учреждений путем изменения
типа существующих муниципальных учреждений,
оказывающих (выполняющих) муниципальные услуги
(работы), а также возможности оказания
муниципальных услуг (работ) негосударственными
организациями (по результатам оценки, проведенной
ранее);
- публикация в СМИ и сети Интернет планируемых и
фактических результатов создания автономных
учреждений путем изменения типа существующих
муниципальных бюджетных учреждений;
- разработка и утверждение процедуры включения в
местный бюджет расходов на осуществление новых
инвестиционных проектов;
- разработка и утверждение системы критериев,
удовлетворение которым является основанием для
досрочного прекращения (или переработки)
реализации инвестиционных проектов;
- публикация в СМИ и сети Интернет результатов
оценки реализованных за последний отчетный
финансовый год инвестиционных проектов, включая
оценку бюджетной и социальной эффективности
отдельно по каждому инвестиционному проекту;
- разработка системы критериев и методики их
расчета для сохранения муниципальных унитарных
предприятий и организаций, а также долей
уставного (складочного) капитала в хозяйственных
обществах и товариществах, принадлежащих
муниципальному образованию Киреевский район, на
основе оценки эффективности их деятельности;
- публикация в СМИ и сети Интернет на официальном
сайте администрации муниципального образования
Киреевский район реестров и результатов
деятельности муниципальных унитарных предприятий
и организаций, а также хозяйственных обществ и
товариществ, доли уставного (складочного)
капитала в которых принадлежат муниципальному
образованию Киреевский район;
- разработка целевой долгосрочной областной
программы "Развитие дорожной сети муниципального
образования Киреевский район на период 2009 -
2014 годы";
- разработка новых маршрутов;
- разработка и внедрение системы контроля за
деятельностью транспортных компаний,
осуществляющих перевозку пассажиров по территории
района;
- публикация в СМИ и сети Интернет на сайте
администрации муниципального образования
Киреевский район сведений о количественных и
качественных характеристиках маршрутов транспорта
общего пользования, а также объемах
субсидирования этих маршрутов;
- проведение оценки рыночной стоимости объектов
муниципальной собственности, подлежащих
отчуждению или сдаче в аренду;
- публикация в СМИ и сети Интернет информации о
стоимости объектов, находящихся в муниципальной
собственности, в том числе по отдельным объектам
муниципальной собственности.
Внедрение методологии среднесрочного
бюджетирования и финансирования:
- публикация в СМИ и сети Интернет реестра
расходных обязательств муниципального
образования.
Повышение деловой активности предпринимательских
структур:
- публикация в СМИ и сети Интернет результатов
мониторинга субъектов малого предпринимательства.
Совершенствование долговой политики:
- публикация в СМИ и сети Интернет сведений о
долговых обязательствах местного бюджета, в том
числе по видам долговых обязательств и срокам их
погашения;
- оценка соответствия в последнем отчетном году
всех операций по долговым обязательствам области
установленной процедуре;
- осуществление реального прогнозирования
временных кассовых разрывов при исполнении
бюджета муниципального образования Киреевский
район;
- формирование финансового резерва при исполнении
бюджета;
- продолжение публикации в СМИ и сети Интернет
результатов планирования временных кассовых
разрывов местного бюджета;
- оценка уровня просроченной кредиторской
задолженности;
- продолжение публикации в СМИ и сети Интернет
информации о состоянии кредиторской задолженности
местного бюджета и бюджетных учреждений, в том
числе просроченной кредиторской задолженности
местного бюджета и бюджетных учреждений;
- публикация в СМИ и сети Интернет на официальном
сайте администрации муниципального образования
Киреевский район сведений о составе и объеме
взаимной задолженности отраслевых
(функциональных) органов администрации
муниципального образования Киреевский район,
подведомственных им муниципальных бюджетных
учреждений и жилищно-коммунальных организаций по
видам коммунальных услуг.
Мониторинг качества управления муниципальными
финансами:
- установление порядка раскрытия информации о
результатах независимой публичной экспертизы
(негосударственными, общественными и научными
организациями) законопроектов в области бюджетной
и налоговой политики;
- осуществление практического применения порядка
независимой публичной экспертизы
(негосударственными, общественными и научными
организациями) законопроектов в области бюджетной
и налоговой политики;
- публикация в СМИ и сети Интернет результатов
публичной независимой экспертизы проектов
муниципальных правовых актов в сферах бюджетной и
налоговой политики;
- публикация в СМИ и сети Интернет данных об
объемах недополученных доходов местного бюджета
(с учетом инфляции), реструктурированных
платежей;
- публикация в СМИ и сети Интернет данных об
объемах предоставляемых налоговых льгот и оценок
их эффективности;
- оценка соотношения объемов налоговых льгот к
налоговым доходам бюджета за последний отчетный
год;
- публикация в СМИ и (или) в сети Интернет
результатов качества управления местными
финансами и платежеспособности бюджетов
поселений.
Контроль за реализацией Программы реформирования
осуществляется администрацией Киреевского района,
Собранием представителей Киреевского района,
руководителем рабочей группы по подготовке и
управлению реализацией Программы реформирования

2.Концепция Программы реформирования финансов
муниципального образования Киреевский район
на 2009 - 2010 годы
I.Обоснование необходимости реформы финансов муниципального образования Киреевский район
Актуальность принятия данной Концепции была определена подходами к бюджетной реформе на федеральном уровне, закрепленными в Концепции эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006 - 2008 годах, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 03.04.2006 N 467-р.
Изменение нормативно-правовой базы в бюджетно-налоговой сфере, процесс реформирования финансов области, совершенствование проводимых реформ в сфере местного самоуправления требуют продолжения реформирования на муниципальном уровне.
Настоящая Концепция разработана на период с 2009 по 2010 годы в соответствии с Законом Тульской области от 3 ноября 2006 года N 751-ЗТО (ред. от 30 июня 2008 года) "Об областной целевой программе "Реформирование финансов Тульской области на 2006 - 2008 годы", Постановлением администрации Тульской области от 10.07.2008 N 378 "Об утверждении Положения об условиях предоставления, распределения и расходования субсидий по реформированию муниципальных финансов бюджетам муниципальных районов (городских округов) из бюджета Тульской области", Постановлением администрации Тульской области от 1 сентября 2008 года N 500 "О проведении в 2008 году конкурсного отбора муниципальных районов (городских округов) Тульской области для предоставления субсидий по реформированию муниципальных финансов".
Концепция реформирования финансов муниципального образования Киреевский район на 2009 - 2010 годы (далее - Концепция) разработана с учетом основных направлений реформирования системы управления финансами в целях осуществления реформы бюджетного процесса в муниципальном образовании Киреевский район.
В настоящее время система управления муниципальными финансами муниципального образования Киреевский район является в определенной мере организованной и интегрированной в общую систему управления муниципальным образованием Киреевский район. Управление муниципальными финансами Киреевского района осуществляется в полном соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации и Тульской области.
Вместе с тем, анализ системы управления муниципальными финансами муниципального образования Киреевский район, проведенный в рамках подготовки проекта Концепции, выявил наличие потенциала для совершенствования и развития системы управления муниципальными финансами.
На сегодняшний день перед органами местного самоуправления стоит задача поиска новых подходов к управлению финансами и повышению эффективности и результативности бюджетного процесса. Решение данной проблемы лежит, в первую очередь, в плоскости оптимизации внутренних ресурсов бюджета муниципального образования Киреевский район, определении и внедрении в практику бюджетного планирования и финансирования новых технологий бюджетирования, ориентированного на результат.
В сложившихся условиях решение стоящих перед органами местного самоуправления проблем в первую очередь может быть достигнуто за счет структурных, институциональных преобразований, за счет повышения качества финансового управления и эффективности использования имеющихся бюджетных ресурсов.
С целью стабилизации и достижения качественно нового уровня управления муниципальными финансами, целенаправленного, скоординированного решения обозначенных задач необходима выработка единой стратегии социального, экономического и финансового планирования.
II.Определение целей реформы муниципальных финансов на местном уровне
§ 1.Правовые основы концепции
Концепция реформирования финансов муниципального образования Киреевский район разработана в соответствии с:
1) Бюджетным кодексом Российской Федерации;
2) Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
3) Указом Президента Российской Федерации от 28 апреля 2008 года N 607 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов";
4) Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 года N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов";
5) распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2008 года N 1313-р;
6) распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2006 года N 467-р "Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006 - 2008 годах";
7) Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 августа 2004 года N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований";
8) Законом Тульской области от 3 ноября 2006 года N 751-ЗТО (ред. от 30 июня 2008 года) "Об областной целевой программе "Реформирование финансов Тульской области на 2006 - 2008 годы";
9) Постановлением администрации Тульской области от 10.07.2008 N 378 "Об утверждении Положения об условиях предоставления, распределения и расходования субсидий по реформированию муниципальных финансов бюджетам муниципальных районов (городских округов) из бюджета Тульской области";
10) Постановлением администрации Тульской области от 1 сентября 2008 года N 500 "О проведении в 2008 году конкурсного отбора муниципальных районов (городских округов) Тульской области для предоставления субсидий по реформированию муниципальных финансов".
§ 2.Цели реформы финансов муниципального образования Киреевский район
Основными задачами, стоящими перед муниципальным образованием Киреевский район в сфере увеличения доходов и оптимизации расходов муниципального бюджета, являются:
- усиление деятельности администрации муниципального образования Киреевский район по собираемости налогов и сборов;
- повышение качества среднесрочного бюджетного планирования;
- обеспечение прозрачности действий по предоставлению в пользование объектов муниципальной недвижимости.
Комплексный характер настоящей Концепции обусловливает характер и содержание стратегических целей реализации Концепции:
- обеспечение устойчивого социально-экономического развития муниципального образования Киреевский район;
- повышение качества жизни населения муниципального образования Киреевский район посредством модернизации системы управления бюджетным потенциалом муниципального образования Киреевский район в логике результативного финансового планирования и администрирования, следования лучшей практике управления муниципальными финансами.
Постановка данных целей реализации Концепции определяется следующими факторами:
- эффективное социально-экономическое развитие является затруднительным при отсутствии одновременного изменения методологии и практики бюджетирования, модернизации финансово-бюджетной системы;
- ограниченность собственных доходных источников и дефицитность бюджета муниципального образования Киреевский район при возрастающей социальной нагрузке на бюджет порождает необходимость поиска внутренних резервов для оптимального использования бюджетных ресурсов, выявления источников внутренней экономии, сокращения финансовой зависимости бюджета муниципального образования Киреевский район от бюджетов вышестоящих уровней бюджетной системы Российской Федерации;
- проводимая в Российской Федерации реформа бюджетного процесса и управления расходами (в том числе реструктуризация бюджетного сектора и бюджетных учреждений), реализованная в рамках Бюджетного кодекса Российской Федерации, кардинального изменения в действующем бюджетном законодательстве, принципиальное изменение методологии бюджетного планирования (переход от сметного планирования к результативному бюджетированию деятельности субъектов бюджетного планирования) диктуют необходимость движения региональных и муниципальных процессов управления в финансово-бюджетной сфере в едином идеологическом и методологическом направлении;
- необходимость подготовки нормативно-правового регулирования и практического руководства в целях сокращения адаптационного к нововведениям периода и совмещения процедур и механизмов реформирования в едином временном цикле;
- необходимость подведения правовой и методологической основы, фундамента социально-экономического развития, под практическую реализацию положений Указа Президента Российской Федерации от 28 апреля 2008 года N 607 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов", распоряжения Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2008 года N 1313-р и Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 2 августа 2004 года N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Закона Тульской области от 3 ноября 2006 года N 751-ЗТО (ред. от 30 июня 2008 года) "Об областной целевой программе "Реформирование финансов Тульской области на 2006 - 2008 годы";
- целесообразность выстраивания эффективных моделей результативного управления бюджетными ресурсами муниципального образования Киреевский район в условиях ограниченности, дефицитности соответствующих ресурсов при возрастающей социальной нагрузке на бюджет - как единственное безальтернативное направление для формирования стабильной и сбалансированной средне- и долгосрочной финансово-бюджетной политики;
- сложившаяся на территории муниципального образования ситуация - наличие программно-целевого блока в сфере социальной политики при отсутствии такового в сфере экономической и финансово-бюджетной политики, что создает диспропорцию в обеспечении сбалансированного социально-экономического развития муниципального образования Киреевский район. Именно взаимодействие отдельных мероприятий в рамках реализации Концепции позволит добиться максимального экономического и структурного эффектов за счет применения методологии комплексного решения поставленных задач и достижения заявленных целей реформирования в традициях сформировавшейся на сегодняшний день лучшей практики управления муниципальными финансами.
Таким образом, реализация Концепции должна позволить устранить негативные факторы и проблемные ситуации, сложившиеся в финансово-бюджетной сфере муниципального образования Киреевский район, и обеспечить необходимую и достаточную нормативно-правовую и методическую основу для устойчивого социально-экономического и территориального развития муниципального образования Киреевский район.
Стратегические цели реализации Концепции, в свою очередь, разбиваются на комплекс целей тактического характера - векторов для раскрытия бюджетного потенциала:
- создание эффективной системы планирования и контроля результативности деятельности органов местного самоуправления муниципального образования Киреевский район;
- повышение устойчивости и сбалансированности финансово-бюджетной политики муниципального образования Киреевский район, улучшение качества администрирования бюджета муниципального образования Киреевский район в среднесрочном и долгосрочном периодах;
- формирование благоприятного инвестиционного климата и повышение инвестиционной привлекательности муниципального образования Киреевский район;
- внедрение в практику методологии результативного бюджетирования субъектов бюджетного планирования;
- совершенствование механизмов эффективного управления муниципальным имуществом.
Реализация обозначенных тактических целей Концепции в комплексе позволит достичь заявленных стратегических целей, создать благоприятные условия для социально-экономического и территориального развития муниципального образования Киреевский район, существенно повысить эффективность деятельности отраслевых (функциональных) органов администрации муниципального образования Киреевский район.
III.Задачи реформирования финансов муниципального образования Киреевский район
Для достижения поставленных целей в рамках реализации Концепции необходима системная реализация мероприятий по следующим направлениям:
- организация бюджетного планирования, ориентированного на результат;
- определение оптимального состава имущественного комплекса, необходимого для реализации полномочий органов местного самоуправления;
- внедрение методологии среднесрочного бюджетирования и финансирования;
- повышение деловой активности предпринимательских структур;
- совершенствование долговой политики;
- мониторинг качества управления муниципальными финансами;
- реализация административной реформы.
Каждое заявленное к реализации мероприятие раскрывается через систему стоящих перед ним задач.
В рамках организации бюджетного планирования, ориентированного на результат, предусматривается решение следующих задач:
- создание системы учета потребностей в объемах оказания муниципальных услуг (работ);
- стандартизация муниципальных услуг (работ);
- формирование ведомственных целевых программ;
- совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ.
В рамках определения оптимального состава имущественного комплекса, необходимого для реализации полномочий органов местного самоуправления, предусматривается решение следующих задач:
- передача функций оказания муниципальных услуг (работ) автономным учреждениям;
- оптимизация планирования и мониторинг реализации средств местного бюджета в объекты муниципальной собственности, не включенные в долгосрочные муниципальные целевые программы;
- повышение эффективности управления собственностью муниципального образования Киреевский район;
- реформирование транспортного обслуживания;
- повышение прозрачности и доступности сведений об объектах муниципальной собственности.
В рамках внедрения методологии среднесрочного бюджетирования и финансирования предусматривается решение следующих задач:
- совершенствование работы по:
- утверждению местного бюджета на трехлетний период;
- формированию и практическому применению реестра расходных обязательств.
В рамках повышения деловой активности предпринимательских структур необходимо провести реализацию комплексных мер по повышению деловой активности субъектов малого предпринимательства.
В рамках совершенствования долговой политики предусматривается решение следующих задач:
- внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования;
- оптимизация процесса планирования и финансирования кассовых разрывов местного бюджета;
- снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности местного бюджета и муниципальных бюджетных учреждений;
- оздоровление организаций жилищно-коммунального хозяйства.
В рамках мониторинга качества управления муниципальными финансами предусматривается решение следующих задач:
- обязательная публичная независимая экспертиза муниципальных правовых актов в сфере бюджетной и налоговой политики;
- организация оперативного учета недополученных доходов местного бюджета;
- создание методики оценки финансовых последствий от предоставления налоговых льгот;
- организация мониторинга качества управления местными финансами и платежеспособности бюджетов поселений.
IV.Анализ ожидаемых результатов проведения реформы муниципальных финансов
Возникновение экономических и структурных эффектов под воздействием реализации мероприятий Программы реформирования обеспечивается в результате концентрации финансовых и материальных ресурсов на реализацию мероприятий управленческих задач в рамках базовых направлений реформирования.
Экономический эффект под воздействием реализации мероприятий Программы реформирования возникает в результате построения системы взаимосвязанных управленческих задач и выражается в разнице суммы значений источников экономического эффекта и суммы расходов на финансирование Программы реформирования в целом (в соответствии с Планом использования субсидий на реформирование муниципальных финансов).
Возникновение экономических эффектов сопряжено с появлением качественных изменений управленческих характеристик (структурных эффектов), что обусловлено повышением уровня качества управления муниципальными финансами в ходе реализации Программы реформирования.
Структурные эффекты, возникающие под воздействием реализации мероприятий в рамках управленческих задач Программы реформирования, приведены в таблице К.1.
Таблица К.1
Структурные эффекты, возникающие под воздействием
реализации мероприятий Программы реформирования

Наименование структурного эффекта

Индикатор достижения структурного
эффекта

Уменьшение затрат времени (и
соответствующих издержек)
получателей муниципальных услуг
(работ).
Увеличение количества пользователей
муниципальных услуг (работ),
оказываемых (выполняемых) на
территории муниципального
образования Киреевский район, за
счет стандартизации муниципальных
услуг (работ).
Увеличение степени
удовлетворенности граждан и
организаций качеством и
доступностью муниципальных услуг
(работ) (по результатам
социологических исследований).
Снижение доли обоснованных жалоб на
действия и решения должностных лиц
органов местного самоуправления,
работников муниципальных
учреждений, касающихся качества и
условий предоставления
муниципальных услуг (работ).
Увеличение числа отраслевых
(функциональных) органов
администрации муниципального
образования Киреевский район, в
которых внедрены методы управления
по результатам, количества
подведомственных отраслевым
(функциональным) органам
администрации муниципального
образования Киреевский район
организаций, муниципальных
унитарных предприятий, бюджетных
учреждений, в которых внедрены
методы управления по результатам.
Повышение публичности и
прозрачности деятельности органов
местного самоуправления
муниципального образования
Киреевский район в процессе
планирования и исполнения
муниципального бюджета за счет
раскрытия информации обо всех
существенных аспектах их финансовой
деятельности

Не менее чем на 10 процентов от
уровня на начало 2009 года


Не менее чем на 5 процентов от уровня
на начало 2009 года





Не ниже 25 процентов от общего числа
пользователей муниципальных услуг




Не менее чем на 30 процентов от
уровня на начало 2009 года





80 процентов от общего числа
отраслевых (функциональных) органов
администрации муниципального
образования Киреевский район;
не ниже 50 процентов от общего
количества подведомственных
отраслевым (функциональным) органам
администрации муниципального
образования Киреевский район
организаций, муниципальных унитарных
предприятий, бюджетных учреждений, в
которых внедрены методы управления по
результатам

Наличие единой системы
информационного обеспечения органов
местного самоуправления
муниципального образования Киреевский
район

Возникновение структурных эффектов, перечисленных в таблице К.1, обусловлено повышением уровня качества управления муниципальными финансами под воздействием реализации мероприятий Программы реформирования.
Ожидаемый результат от проведения реформы муниципальных финансов состоит в том, что финансирование будет осуществляться по отдельным функциям муниципального управления, трудоемкость и характер выполнения которых будет разработан в результате реализации настоящей Программы. Таким образом, реализуется проектно-целевой подход, и в результате осуществляется достижение уровня, при котором:
- отклонение объемов стоимостной оценки потребности в оказании муниципальных услуг (выполнении работ) (в том числе по каждой из муниципальных услуг (работ)) от объемов фактических расходов местного бюджета на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) (в том числе по каждой из муниципальных услуг (работ)) в текущем финансовом году не превышает 20 процентов;
- в отчетном финансовом году и (или) в истекшем периоде текущего финансового года не менее 70 процентов расходов местного бюджета (без учета субвенций из бюджета Тульской области и расходов на обслуживание муниципального долга), приходящихся на оплату оказания муниципальных услуг (выполнения работ), имеют муниципальные стандарты муниципальных услуг (работ);
- в текущем финансовом году не менее 50 процентов расходов местного бюджета (без учета субвенций из бюджета Тульской области и расходов на обслуживание муниципального долга) приходится на финансирование ведомственных целевых программ отраслевых (функциональных) органов администрации муниципального образования Киреевский район;
- в текущем финансовом году не менее 40 процентов расходов местного бюджета (без учета субвенций из бюджета Тульской области и расходов на обслуживание муниципального долга), предусмотренного на финансирование всех муниципальных контрактов (договоров, соглашений), приходится на финансирование муниципальных контрактов, заключенных на весь срок выполнения муниципальных долгосрочных целевых программ;
- в текущем финансовом году доля расходов местного бюджета на финансирование оказания муниципальных услуг (выполнения работ), оказываемых автономными учреждениями, составляет не менее 35 процентов всех расходов местного бюджета на финансирование оказания муниципальных услуг (выполнения работ);
- в расходах местного бюджета в текущем финансовом году отсутствуют вложения в объекты муниципальной собственности, удовлетворяющие критериям их досрочного прекращения;
- в текущем финансовом году не менее 80 процентов муниципальных унитарных предприятий и организаций, а также хозяйственных обществ и товариществ, доли уставного (складочного) капитала в которых принадлежат муниципальному образованию Киреевский район, удовлетворяют установленным критериям;
- в отчетном финансовом году и (или) в истекшем периоде текущего финансового года доля расходов местного бюджета на организацию транспортного обслуживания, распределяемая в рамках открытых конкурсов на обслуживание транспортных маршрутов, составляет не менее 70 процентов от общего объема расходов местного бюджета, предусмотренных на эти цели;
- в текущем финансовом году оценка стоимости объектов муниципальной собственности проводилась по утвержденной процедуре в отношении всех объектов собственности;
- не менее 80 процентов расходов местного бюджета распределено на плановый период между главными распорядителями бюджетных средств;
- не менее 90 процентов расходов местного бюджета в отчетном финансовом году и в текущем финансовом году регулируются муниципальными правовыми актами, определяющими порядок расчета стоимости реализации расходных обязательств муниципального образования Киреевский район;
- все операции по долговым обязательствам местного бюджета за отчетный финансовый год и (или) прошедший период текущего финансового года полностью соответствуют установленной процедуре;
- прирост просроченной кредиторской задолженности местного бюджета, в том числе по привлекаемым средствам на покрытие временных кассовых разрывов местного бюджета, и кредиторской задолженности местного бюджета отсутствует;
- просроченная кредиторская задолженность местного бюджета и бюджетных учреждений отсутствует, а прирост кредиторской задолженности местного бюджета и бюджетных учреждений ни в одном месяце отчетного финансового года и (или) в истекшем периоде текущего финансового года не превышает 1/12 годовых расходов местного бюджета;
- за отчетный финансовый год и (или) в истекшем периоде текущего финансового года размер просроченной кредиторской и дебиторской задолженности организациям жилищно-коммунального хозяйства составляет не более 15 процентов к объему фактически предоставленных ими отраслевым (функциональным) органам администрации муниципального образования Киреевский район жилищно-коммунальных услуг;
- в отчетном финансовом году и (или) в отчетном периоде текущего финансового года все проекты муниципальных нормативных правовых актов в сферах бюджетной и налоговой политики прошли обязательную публичную независимую экспертизу;
- объем недополученных доходов местного бюджета за отчетный финансовый год и (или) в истекшем периоде текущего финансового года не превышает 5 процентов доходов местного бюджета за соответствующий период;
- объем налоговых льгот за отчетный финансовый год и (или) в истекшем периоде текущего финансового года составляет менее 7 процентов налоговых доходов местного бюджета за соответствующий период;
- увеличение за текущий финансовый год средней по главным распорядителям средств местного бюджета оценки качества финансового менеджмента в сравнении с отчетным финансовым годом.
Социально-экономическое положение
муниципального образования Киреевский район
Муниципальное образование Киреевский район было образовано в ноябре 1997 года. Расположено в северо-восточной части Среднерусской возвышенности в Упинско-Донском геморологическом районе, на юго-востоке природно-экономической зоны Тульской области, граничит с муниципальными образованиями Веневский, Новомосковский, Узловский, Богородицкий, Тепло-Огаревский, Щекинский, Ленинский районы.
Занимает площадь 931 км2 (3,6 процента территории Тульской области).
Административный центр муниципального образования Киреевский район - город Киреевск. Расположен на расстоянии 45 км к югу от г. Тулы. Киреевск - город, который имеет богатые трудовые и культурные традиции. Год основания - 1956.
В состав муниципального образования Киреевский район входят 11 муниципальных образований: город Киреевск, город Липки, город Болохово, рабочий поселок Шварцевский, рабочий поселок Бородинский, Дедиловское, Новосельское, Приупское, Богучаровское, Красноярское и Большекалмыкское. Численность населения на 1 января 2008 года - 75,3 тыс. чел. По составу - русские (коренное, основная часть), украинцы, немцы, татары и другие национальности.
Главные водные артерии - реки Упа, Шат, Уперта, Шиворонь, Олень.
Основу природного богатства муниципального образования Киреевский район составляют земельные ресурсы. Около 73 процентов земельной площади муниципального образования Киреевский район вовлечено в сельскохозяйственное использование.
Муниципальное образование Киреевский район отличается разнообразием сырьевых ресурсов: железная руда, уголь, глина, горный песок, соль, бокситы, гипс, сульфатно-кальциевые воды.
В недрах муниципального образования Киреевский район сосредоточены большие запасы бурого угля, но его добыча в настоящее время считается нерентабельной.
Муниципальное образование Киреевский район - одно из ведущих в промышленном отношении районов Тульской области. Основными видами промышленного производства являются производство готовых металлических изделий, производство пищевых продуктов, химическое производство, производство стройматериалов.
Население и трудовые ресурсы
Численность населения муниципального образования Киреевский район на начало 2008 г. составила 76,1 тыс. чел. (табл. 1). В 2008 году население района уменьшилось на 0,2 тыс. чел.
Таблица 1. Основные демографические показатели

Показатель

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Численность
постоянного
населения,
тыс. чел.
Родившихся, тыс.
чел.
Умерших, тыс. чел.
Младенческая
смертность, на
1000 родившихся
Естественный
прирост (убыль),
тыс. чел.
Коэффициент
естественного
прироста, человек
на 1000 населения
Коэффициент
миграционного
прироста, человек
на 1000 населения

83,9



0,60

1,90
11,6


-1,30


-15,5



-3,5

Сокращение численности населения муниципального образования Киреевский район, в том числе его трудоспособной части, происходит в основном за счет естественной убыли. Смертность превышает рождаемость в 2,5 раза. На протяжении последних 5 лет естественная убыль населения наблюдается во всех муниципальных образованиях района. Наибольший коэффициент естественный убыли населения отмечен в муниципальных образованиях Новосельское, Богучаровское, Приупское. Самый низкий коэффициент естественной убыли - в муниципальных образованиях город Болохово, город Киреевск и рабочий поселок Бородинский.
Естественная убыль населения муниципального образования Киреевский район обусловлена низким уровнем рождаемости и высоким уровнем смертности. Коэффициент рождаемости в 2008 г. составил 14,2 на 1000 населения, в 2007 - 12,41. По показателю рождаемости - 0,7 родившихся на 1000 населения - муниципального образования Киреевский район.
Таблица 2. Динамика возрастной структуры населения
муниципального образования Киреевский район, тыс. чел.

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Население моложе
трудоспособного
возраста, тыс.
чел.
Население
в трудоспособном
возрасте
Население старше
трудоспособного
возраста, тыс.
чел.

Существенное воздействие на демографическую ситуацию, сложившуюся в муниципальном образовании Киреевский район, оказывает ухудшение состояния здоровья населения. Население моложе трудоспособного возраста составляет на 2008 г. 10,0 тыс. чел., что по сравнению с 2007 г. меньше и составляет 10,1 тыс. чел. (табл. 2).
Наиболее высока заболеваемость населения болезнями, встречающимися преимущественно у лиц трудоспособного возраста: болезни системы органов дыхания и кровообращения, травмы и отравления, новообразования.
Реальный сектор экономики
Муниципальное образование Киреевский район относится к категории районов со средним уровнем социально-экономического развития. Характеристика положения муниципального образования Киреевский район Тульской области приведена в таблице 3.
Таблица 3. Основные социально-экономические показатели
муниципального образования Киреевский район

Показатели

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

1. Объем отгруженных товаров
собственного производства,
выполненных работ и услуг
собственными силами по видам
деятельности по крупным и
средним предприятиям (млн. руб.
в действующих ценах):
- обрабатывающие производства
- производство и распределение
электроэнергии, газа и воды
2. Инвестиции в основной капитал
по средним и крупным
предприятиям, млн. руб.
3. Продукция сельского
хозяйства:
- мясо (скот и птица на убой в
живой массе), тыс. тонн
- молоко, тыс. тонн
- яйца, млн. шт.
4. Объем работ, выполненных по
виду деятельности
"строительство", млн. руб. (до
2005 г. объем работ, выполненных
по договорам строительного
подряда)
5. Оборот розничной торговли,
млн. руб. в действующих ценах
6. Индекс потребительских цен на
товары и услуги
7. Объем платных услуг населению
по крупным и средним
предприятиям (млн. руб. в
действующих ценах)

Сложившаяся за последние шесть лет (2003 - 2008 гг.) динамика макроэкономических показателей свидетельствует о стабильном росте (исключая 2005 г.) объемов промышленного производства в районе. Это подтверждает наличие в районе возможностей подъема и дальнейшего развития его промышленного потенциала в создании новых производств.
В то же время в традиционной деятельности по производству наметилась четкая тенденция к его увеличению. Это является благоприятным симптомом положения дел в производственном секторе муниципальной экономики, характеризуя наличие в нем резервов для эффективного инвестирования на перспективу.
Образование
Анализ ситуации в сфере образования (таблица 4) за последние три года показывает, что происходило снижение численности учащихся в учреждениях: общеобразовательных - на 17,4 процента, начального профессионального образования - на 15,4 процента, средних специальных - на 2,2 процента.
Таблица 4. Основные показатели системы образования
муниципального образования Киреевский район

Показатели

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Число дошкольных
образовательных учреждений
Численность детей в дошкольных
образовательных учреждениях,
тыс. чел.
Число общеобразовательных
учреждений, в том числе:
- начальные
- средние
- основные
Численность учащихся в
общеобразовательных
учреждениях, тыс. чел.

В 2008 году в соответствии с действующим законодательством в муниципальном образовании Киреевский район функционировало 28 дошкольных образовательных учреждений (ДОУ), в том числе 12 детских садов, 9 детских садов общеразвивающего типа и 7 детских садов комбинированного вида.
Дошкольные образовательные учреждения района посещали 2044 ребенка. Показатель охвата детей дошкольным образованием - 80 процентов свидетельствует о востребованности населением данного вида услуг и является основанием для принятия комплексных мер по преодолению тенденций сокращения сети действующих ДОУ.
Происходит интенсивное удорожание услуг дошкольного образования, отнесенного действующим законодательством к компетенции органов местного самоуправления.
Проблемами, связанными с обучением детей в дошкольных учреждениях, являются:
- низкий уровень обеспеченности материально-технической базы;
- низкий прожиточный минимум семьи и невозможность в связи с этим оплатить содержание ребенка в ДОУ;
- недостаточное обеспечение населения дошкольными учреждениями, особенно в сельской местности.
Здравоохранение
По состоянию на 1 января 2008 года в районе действует 8 лечебно-профилактических учреждений, в их число входят 5 больниц, 2 поликлиники, 1 станция скорой помощи. Кроме того в районе находится 25 фельдшерско-акушерских пунктов.
В таблице 5 приведены основные показатели деятельности системы здравоохранения муниципального образования Киреевский район.
Таблица 5. Основные показатели деятельности системы
здравоохранения муниципального образования Киреевский район

Показатели

Ед. изм.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Обеспеченность
больничными
койками
Обеспеченность
амбулаторно-
поликлиническими
учреждениями
Обеспеченность
врачами
Обеспеченность
средним
медицинским
персоналом

Коек на 10 тыс.
населения

Посещений в
смену на
10 тыс. населения

Чел. на 10 тыс.
населения
Чел. на 10 тыс.
населения

В настоящее время в Киреевском районе действуют целевые Программы, принятые Собранием представителей муниципального образования Киреевский район:
- Районная целевая программа "Вакцинопрофилактика" на 2006 - 2009 гг. - 110 тыс. руб.;
- Районная целевая программа "Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера в Киреевском районе на 2006 - 2009 гг." - 460,0 тыс. руб.;
- Районная целевая программа "О предупреждении распространения туберкулеза в Киреевском районе на 2006 - 2009 гг." - 12,5 тыс. руб.;
- Районная целевая программа "Реализация приоритетного национального проекта в сфере здравоохранения в Киреевском районе на 2008 - 2010 гг." - 436,0 тыс. руб.;
- Районная целевая программа "Поддержка сельского здравоохранения на 2007 - 2009 гг." - 256,0 тыс. руб.
Однако большинство больниц и поликлиник не отвечает санитарным нормам, нуждается в срочном ремонте и расширении площадей. Санитарно-технические нормы размещения больных в лечебных учреждениях превышены более чем в 2 раза.
В соответствии с Программой "Дополнительная поддержка сельского здравоохранения на 2007 - 2009 годы" профинансированы ремонтные работы в сельских учреждениях здравоохранения на сумму около 1440 тыс. руб.
Серьезной проблемой стационарных лечебных учреждений является низкий уровень питания больных, находящихся на лечении. Давно назрела необходимость повысить денежные нормы на продукты, выделяемые на питание больным. Не менее острой остается ситуация с лечебными препаратами, лекарствами и другими материальными ресурсами, на которые слишком мало выделяется средств из регионального и муниципального бюджетов.
Остается недостаточным уровень финансирования специализированной медицинской помощи.
Культура
Основной центр культуры муниципального образования Киреевский район - город Киреевск (краеведческий музей, культурно-информационный центр с правом телевещания, парк культуры и отдыха и др.).
Основные показатели культуры муниципального образования Киреевский район приведены в табл. 6.
Таблица 6. Основные показатели культуры
муниципального образования Киреевский район

Показатели

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Число музеев (без
филиалов)
Число посещений музеев,
тыс.
Число учреждений
культурно-досугового типа,
ед.
Число общедоступных
библиотек, ед.
Библиотечный фонд, млн.
экз.

Населению района доступна широкая сеть учреждений культуры:
- учреждения дополнительного образования представлены 2 детскими школами искусств (г. Киреевск, пос. Шварцевский) и 3 детскими музыкальными школами (г. Липки, г. Болохово, пос. Бородинский);
- клубные учреждения: 1 районный центр кино и досуга (г. Болохово); 1 районный культурно-досуговый центр (г. Киреевск) с 28 филиалами, из них: 3 передвижных, 5 городских, 20 сельских и головной организацией бывшего РДК им. Горького;
- музейные учреждения - 1 районный краеведческий музей;
- библиотечная система, состоящая из районной централизованной библиотечной системы с 32 филиалами;
- районный культурно-информационный центр "Дедославль" с правом телевещания;
- районный парк культуры и отдыха.
На территории Киреевского района находятся 36 памятников истории культуры: 21 памятник археологии, 7 памятников истории и 8 памятников архитектуры и градостроительства.
Физическая культура и спорт
Основным показателем, позволяющим оценивать состояние отрасли физической культуры и спорта, является показатель количества спортивных сооружений (табл. 7).
Таблица 7. Количество спортивных сооружений

Показатель	2008 г.
Спортивных сооружений, всего	69
В том числе:
- спортивных залов	28
- бассейнов	2
- спортплощадок	12

Недостаточность финансирования является основным фактором, препятствующим увеличению оценочных показателей развития физической культуры и спорта в районе.
Высокими темпами растет численность несовершеннолетних детей, занимающихся различными видами спортивной подготовки: спортивно-оздоровительной, учебно-тренировочной, спортивного совершенствования, высшего спортивного мастерства. В период 2001 - 2008 гг. их число увеличилось на 4,3 процента и в настоящее время составляет 13,6 процента от общего числа молодежи в возрасте 6 - 16 лет.
В районе имеются материальные и трудовые ресурсы для обеспечения населения услугами учреждений физической культуры и спорта. Однако их величина крайне недостаточна для поддержания высокого качества жизни населения и его трудового потенциала.
Занятость населения
Таблица 8. Экономическая активность и занятость
населения муниципального образования Киреевский район

Показатель

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Численность экономически
активного населения, тыс.
чел.
Численность официально
зарегистрированных
безработных, тыс. чел.
Уровень зарегистрированной
безработицы, %

В период 2003 - 2008 гг. численность экономически активного населения муниципального образования Киреевский район проявила тенденцию к сокращению: если в 2003 году она составляла 33,1 тыс. чел., то в 2008 всего 29,8 тыс. чел. Основная причина этого - общее сокращение численности населения муниципального образования Киреевский район, в первую очередь находящегося в трудоспособном возрасте. Численность официально зарегистрированных безработных составила 1,5 тыс. чел., уровень зарегистрированной безработицы упал за 5 лет с 1,77 процента до 1,48 процента.
Уровень жизни населения
Основным источником доходов для большей части населения муниципального образования являются заработная плата и пенсия, поэтому рост денежных доходов населения связан с ростом реальной заработной платы и пенсий (за три года он соответственно составил 115,2 процента и 109,7 процента).
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников предприятий и организаций возросла за 2006 год с 4644 руб. до 7784 руб. в 2008 году (табл. 9).
Таблица 9. Доходы населения муниципального
образования Киреевский район

Показатель

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Среднедушевые денежные
доходы в месяц, рублей
- в процентах к
прожиточному минимуму
Реальные денежные
доходы, процент к
предыдущему году
Среднемесячная
номинальная начисленная
заработная плата
работающих в экономике,
руб.
Реальная начисленная
заработная плата,
(в процентах
к предыдущему году)
Задолженность по
заработной плате, тыс.
руб.

Финансы
В таблице 10 приведены финансовые результаты работы предприятий муниципального образования Киреевский район за период 2003 - 2008 годы.
Таблица 10. Финансы организаций муниципального
образования Киреевский район

Показатели

Ед. изм.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

1. Финансовые результаты
работы предприятий
района, всего
2. Дебиторская
задолженность
3. Кредиторская
задолженность
4. Отношение кредиторской
задолженности к
дебиторской

млн. руб.


млн. руб.

млн. руб.

%

Таблица 11. Объем доходов и расходов консолидированного
бюджета муниципального образования Киреевский район
(тыс. руб.)

Показатель

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Собственные доходы,
тыс. руб.
В том числе:
- бюджет муниципального
района
- бюджеты поселений
Средства, полученные в рамках
межбюджетных отношений, тыс.
руб.
Итого доходов, тыс. руб.
Расходы, тыс. руб.

За последние три года размер собственных доходов консолидированного бюджета муниципального образования Киреевский район увеличился с 134083,4 тыс. руб. в 2006 г. до 166949,2 тыс. руб. в 2008 г.
Основным источником формирования собственных доходов консолидированного бюджета муниципального образования Киреевский район на протяжении последних лет остается налог на доходы физических лиц. Доля поступлений данного налога в общем объеме доходов консолидированного бюджета не опускается ниже 50 процентов.
Наиболее динамично развивающимся направлением в сфере экономики на протяжении 2001 - 2008 гг. является промышленность.
Таблица 12. Структура производства по основным
отраслям промышленности муниципального образования
Киреевский район, процент

Отрасли

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Вся промышленность
топливная
Химическая и
нефтехимическая
машиностроение
и металлообработка
лесная,
деревообрабатывающая
и целлюлозно-
бумажная
Производство
строительных
материалов
легкая
пищевая
прочие

В последние годы наблюдается постепенный рост объемов производства в основном за счет освоения новой продукции.
Особое внимание на предприятиях уделяется проблемам качества продукции путем организации сертификации, внедрения систем качества.
Агропромышленный комплекс
Занимает значительное место в системе народного хозяйства муниципального образования Киреевский район. Доля продукции сельского хозяйства в структуре экономики муниципального образования составляет около 20 процентов.
Объем сельскохозяйственного производства за 2003 - 2008 годы вырос и составил 1013,4 млн. рублей (таблица 13).
Таблица 13. Основные показатели сельскохозяйственного
сектора экономики муниципального образования
Киреевский район

Показатель

2000 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Объем сельскохозяйственной
продукции, произведенной
хозяйствами всех категорий,
всего, в фактических ценах,
млн. руб.
растениеводство
животноводство
Производство
сельскохозяйственной продукции
по видам:
зерно, тыс. т
картофель, тыс. т
овощи, тыс. т
мясо (в убойном весе), тыс. т
молоко, тыс. т
яйца, млн. шт.
Число крупных и средних
сельхозпредприятий
Объем сельскохозяйственной
продукции, произведенной
сельхозорганизациями, всего, в
фактических ценах, млн. руб.
Объем сельскохозяйственной
продукции, произведенной
населением, всего, в
фактических ценах, млн. руб.
Число крестьянских (фермерских)
хозяйств
Объем сельскохозяйственной
продукции, произведенной
крестьянскими (фермерскими)
хозяйствами, всего, млн. руб.
Численность работников
организаций в
сельскохозяйственном
производстве, тыс. человек
Среднемесячная начисленная
заработная плата в
сельскохозяйственном
производстве, руб.

Развитие рыночных отношений на селе характеризуется переориентацией сельскохозяйственных организаций с реализации продукции организациям, осуществляющим закупки для государственных нужд, на альтернативные каналы сбыта (перерабатывающим организациям, организациям оптовой торговли, на рынке, через собственные магазины, через систему общественного питания, включая продажу и выдачу в счет оплаты труда, по бартерным сделкам).
Малый бизнес и предпринимательство
Принятые в последние годы на федеральном и областном уровне, в том числе в рамках областных целевых Программ, меры по регулированию малого бизнеса позволили обеспечить позитивную динамику в его развитии. Ежегодно значительно увеличиваются объемы произведенной продукции, выполненных работ, оказанных населению услуг, а также суммы налоговых и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ, включая консолидированный бюджет муниципального образования.
Таблица 14. Показатели развития и тенденции роста
малого бизнеса и предпринимательства муниципального
образования Киреевский район

Показатель

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2009 г.
(прогноз)

Количество малых
предприятий всего, в т.ч.
по отраслям:
- промышленность
- строительство
- оптовая торговля,
общественное питание и
розничная торговля
- прочие отрасли
2. Объем продукции малых
предприятий всего, млн.
руб., в т.ч. по отраслям
- промышленность
- сельское хозяйство
- строительство
- розничная и оптовая
торговля, общественное
питание
- прочие отрасли
3. Объем инвестиций в
предприятия малого бизнеса
всего, млн. руб.
4. Численность занятых на
малых предприятиях, чел.
6. Доля занятых на малых
предприятиях в % от общей
численности занятых
7. Количество действующих
индивидуальных
предпринимателей

Строительство
В строительном комплексе муниципального образования Киреевский район работает 17 организаций. Это предприятия промышленности стройиндустрии и стройматериалов.
Таблица 15. Основные показатели строительства
муниципального образования Киреевский район

2000 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Инвестиции в основной капитал,
млн. руб. по кругу крупных и
средних организаций (инвестиции
в основной капитал с учетом
индивидуального жилищного
строительства)
В том числе за счет средств
федерального бюджета, млн. руб.
Число строительных организаций
Объем работ, выполненных по
виду деятельности
"строительство", млн. руб.
Ввод в действие:
жилых домов, тыс. м2 общей
площади

Объем строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом, вырос за последние три года на 20 процентов. Осуществлялось жилищное строительство. За счет всех источников финансирования с 2003 по 2008 годы на территории области введено жилья общей площадью 3,8 тыс. м2.
Жилищно-коммунальное хозяйство
Жилищный фонд муниципального образования Киреевский район - это 8506 зданий общей площадью 1787,2 тыс. кв. м.
Таблица 16. Жилищно-коммунальный комплекс
муниципального образования Киреевский район

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2009 г.
(прогноз)

Просроченная
задолженность
населения по оплате
жилищно-коммунальных
услуг (на 1 января),
тыс. руб.
Расходы, направленные
на финансирование
объектов внешнего
благоустройства, тыс.
руб.
Процент расходов,
направленный на
финансирование
объектов внешнего
благоустройства (от
расходов на поддержку
жилищно-коммунального
хозяйства)
Расходы на проведение
капитальных работ в
жилищно-коммунальном
секторе, тыс. руб.
Процент расходов на
проведение капитальных
работ (от расходов на
жилищно-коммунальное
хозяйство)
Процент предприятий
негосударственной
формы собственности,
оказывающих услуги
населению в
жилищно-коммунальном
хозяйстве, в общем
объеме всех
предприятий

В 2008 году жилищно-коммунальные у процент расходов, направленный на финансирование объектов внешнего благоустройства, составил 17 процентов. Жилищно-коммунальное хозяйство является убыточным, так как доля расходов консолидированного бюджета муниципального образования на жилищно-коммунальное хозяйство постоянно снижается.
Просроченная задолженность населения по оплате жилищно-коммунальных услуг (на 1 января 2008 года) - 40789 тыс. руб.
Рост платы за жилье и коммунальные услуги происходит одновременно с принятием мер по социальной защите населения в виде предоставления гражданам субсидий и льгот. В районе объективно существуют технологические особенности предоставления жилищно-коммунальных услуг. К таким особенностям можно отнести подземный водозабор, что неизбежно приводит к удорожанию услуг водоснабжения в районе.
Оценка и анализ причин отклонений утвержденных доходов
и расходов местного бюджета от фактических показателей
(в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации)
за последние три отчетных финансовых года
Анализ бюджетов муниципального образования Киреевский район за период с 2005 по 2007 годы проводился с целью выявления причин отклонений утвержденных доходов и расходов местного бюджета от фактических показателей.
Общая оценка бюджетов муниципального образования характеризуется следующим:
1.Бюджетная и налоговая политика муниципального образования соответствует Бюджетным посланиям Президента Российской Федерации, губернатора Тульской области на 2005 - 2007 годы соответственно.
2.Бюджеты муниципального образования за исследуемый период составлены в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, действующим законодательством РФ, нормативными правовыми актами органов государственной власти Тульской области, органов местного самоуправления муниципального образования Киреевский район по вопросам регулирования бюджетного процесса.
3.Данные, характеризующие объем утвержденных фактических показателей доходов и расходов бюджетов муниципального образования Киреевский район в 2005 - 2007 годах, приведены в таблицах 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9.
Таблица 1. Объем доходов и расходов консолидированного
бюджета муниципального образования Киреевский район

Показатель

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Собственные доходы, тыс. руб.
Средства, полученные в рамках
межбюджетных отношений, тыс. руб.
Итого доходов, тыс. руб.
Расходы, тыс. руб.

Таблица 2. Доходная часть бюджета муниципального
образования Киреевский район

2005 г.

2006 г.

2007 г.

1. Налоговые доходы, в т.ч.
Налоги на прибыль, доход (тыс. руб.), в т.ч.
налог на доходы физических лиц, тыс. руб.
Налоги на товары и услуги, лицензионные и
регистрационные сборы, тыс. руб.
Налоги на совокупный доход, тыс. руб.
Налоги на имущество, тыс. руб.
Прочие налоги, сборы, пошлины, тыс. руб.
2. Неналоговые доходы, в т.ч.
Доходы от использования имущества,
находящегося в муниципальной собственности или
от деятельности государственных и
муниципальных организаций, тыс. руб.
Административные платежи и сборы, тыс. руб.
Штрафные санкции, возмещение ущерба, тыс. руб.
Платежи за пользование природными ресурсами,
тыс. руб.
Прочие неналоговые доходы, тыс. руб.
Доходы от предпринимательской и иной
деятельности, приносящей доход, тыс. руб.
3. Межбюджетные трансферты, т.ч.
Дотации, тыс. руб.
Субвенции, тыс. руб.
Субсидии, тыс. руб.
Прочие межбюджетные трансферты, тыс. руб.
Всего доходы, тыс. руб.

Таблица 3. Исполнение доходной части бюджета
муниципального образования Киреевский район
за 2005 год, тыс. руб.

Статьи доходов

План

Кассовое
исполнение
на
01.01.2006

Процент
исполнения

Всего доходы
Налоги на прибыль, доход, тыс. руб.
В т.ч.:
- налог на доходы физических лиц, тыс.
руб.
Налоги на товары и услуги, лицензионные и
регистрационные сборы, тыс. руб.
Налоги на совокупный доход
Налоги на имущество, в т.ч.
- физических лиц., тыс. руб.
- организаций, тыс. руб.
- земельный налог, тыс. руб.
Прочие налоги, пошлины, сборы, тыс. руб.
Неналоговые доходы, в т.ч.
Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и
муниципальной собственности, в тыс. руб.
Административные платежи и сборы, тыс.
руб.
Штрафные санкции, возмещение ущерба, тыс.
руб.
Платежи за пользование природными
ресурсами, тыс. руб.
Прочие неналоговые доходы, тыс. руб.
Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, тыс. руб.
Межбюджетные трансферты, в т.ч.
Дотации, тыс. руб.
Субвенции, тыс. руб.
Субсидии, тыс. руб.
Прочие МБТ, тыс. руб.

Таблица 4. Исполнение доходной части бюджета
муниципального образования Киреевский район
за 2006 год, тыс. руб.

Статьи доходов

План

Кассовое
исполнение
на
01.01.2007

Процент
исполнения

Всего доходы
Налоги на прибыль, доход, тыс. руб., в т.ч.:
- налог на доходы физических лиц, тыс. руб.
Налоги на товары и услуги, лицензионные и
регистрационные сборы, тыс. руб.
Налоги на совокупный доход
Налоги на имущество, в т.ч.
- физических лиц, тыс. руб.
- организаций тыс. рыб.
- земельный налог, тыс. руб.
Прочие налоги, пошлины, сборы, тыс. руб.
Неналоговые доходы, в т.ч.
Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и
муниципальной собственности, в тыс. руб.
Административные платежи и сборы, тыс. руб.
Штрафные санкции, возмещение ущерба, тыс.
руб.
Платежи за пользование природными ресурсами,
тыс. руб.
Прочие неналоговые доходы, тыс. руб.
Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, тыс. руб.
Межбюджетные трансферты, в т.ч.
Дотации, тыс. руб.
Субвенции, тыс. руб.
Субсидии, тыс. руб.
Прочие МБТ, тыс. руб.

Таблица 5. Исполнение доходной части бюджета
муниципального образования Киреевский район
за 2007 год, тыс. руб.

Статьи доходов

План

Кассовое
исполнение
на
01.01.2008

Процент
исполнения

Всего доходы
Налоги на прибыль, доход, тыс. руб., в т.ч.:
- налог на доходы физических лиц, тыс. руб.
Налоги на товары и услуги, лицензионные и
регистрационные сборы, тыс. руб.
Налоги на совокупный доход
Налоги на имущество, в т.ч.
- физических лиц, тыс. руб.
- организаций, тыс. руб.
- земельный налог, тыс. руб.
Прочие налоги, пошлины, сборы, тыс. руб.
Неналоговые доходы, в т.ч.
Доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности,
в тыс. руб.
Административные платежи и сборы, тыс. руб.
Штрафные санкции, возмещение ущерба, тыс. руб.
Платежи за пользование природными ресурсами,
тыс. руб.
Прочие неналоговые доходы, тыс. руб.
Доходы от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, тыс. руб.
Межбюджетные трансферты, в т.ч.
Дотации, тыс. руб.
Субвенции, тыс. руб.
Субсидии, тыс. руб.
Прочие МБТ, тыс. руб.

Таблица 6. Расходная часть консолидированного бюджета
муниципального образования Киреевский район

Статьи

2005 г.

2006 г.

2007 г.

1. Общегосударственные вопросы, тыс. руб.
2. Национальная оборона, безопасность и
правоохранительная деятельность, тыс. руб.
3. Национальная экономика, тыс. руб.
4. ЖКХ, тыс. руб.
5. Образование, тыс. руб.
6. Культура, искусство, кинематография и
СМИ, тыс. руб.
7. Здравоохранение и спорт, тыс. руб.
8. Социальная политика, тыс. руб.
9. Межбюджетные трансферты, тыс. руб.
10. Прочие расходы, тыс. руб.
Итого расходов, тыс. руб.

Таблица 7. Расходная часть бюджета
муниципального образования Киреевский район

Статьи

2005 г.

2006 г.

2007 г.

1. Общегосударственные вопросы, тыс. руб.
2. Национальная оборона, безопасность и
правоохранительная деятельность, тыс. руб.
3. Национальная экономика, тыс. руб.
4. ЖКХ, тыс. руб.
5. Образование, тыс. руб.
6. Культура, искусство, кинематография и СМИ,
тыс. руб.
7. Здравоохранение и спорт, тыс. руб.
8. Социальная политика, тыс. руб.
9. Межбюджетные трансферты, тыс. руб.
10. Прочие расходы, тыс. руб.
Итого расходов, тыс. руб.

Таблица 8. Текущие и капитальные расходы бюджета
муниципального образования Киреевский район

Показатели

2005 г.

2006 г.

2007 г.

план

факт

план

факт

план

факт

1. Текущие расходы
бюджета, в том числе:
зарплата, тыс. руб.
2. Капитальные расходы,
тыс. руб.

Таблица 9. Исполнение расходной части бюджета
муниципального образования Киреевский район

Статьи

2005 г.

2006 г.

2007 г.

план

Исп-но
на
01.01.06

%
исп-я

план

Исп-но на
01.01.07

%
исп-я

план

Исп-но на
01.01.08

%
исп-я

1. Общегосударственные
вопросы, тыс. руб.
2. Национальная
оборона, безопасность и
правоохранительная
деятельность, тыс. руб.
3. Национальная
экономика, тыс. руб.
4. ЖКХ, тыс. руб.
5. Образование, тыс.
руб.
6. Культура, искусство,
кинематография и СМИ,
тыс. руб.
7. Здравоохранение и
спорт, тыс. руб.
8. Социальная политика,
тыс. руб.
9. Межбюджетные
трансферты, тыс. руб.
10. Прочие расходы,
тыс. руб.
Итого расходов, тыс.
руб.

4.При планировании и исполнении бюджетов за исследуемый период были соблюдены основные бюджетные критерии, в том числе предельный размер дефицита бюджета, предельный объем муниципального долга, предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, соответствие текущих расходов бюджета объему доходов бюджета муниципального образования.
5.Процент исполнения утвержденных доходов бюджета муниципального образования Киреевский район представлен в таблице 10.
Таблица 10. Процент исполнения утвержденных доходов
муниципального образования Киреевский район
в 2005 - 2007 годах

Статьи доходов

Всего доходы
Налоги на прибыль, доход, в т.ч.
Налоги на товары и услуги, лицензированные и
регистрационные сборы
Налоги на совокупный доход
Налоги на имущество, в т.ч.
- физических лиц
- организаций
- земельный налог
Прочие налоги, пошлины, сборы
Неналоговые доходы, в т.ч.
Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и
муниципальной собственности
Административные платежи и сборы
Штрафные санкции, возмещение ущерба
Платежи за пользование природными ресурсами
Прочие неналоговые доходы
Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности
Межбюджетные трансферты, в т.ч.
Дотации
Субвенции
Субсидии
Прочие МБТ

100,3%
101,9%
118%

115,4%
70,3%
53,7%
-
71,2%
70,3%
109,8%
131%


-
144,2%
65,1%
117%
102,4%

100,5%
100%
102,1%
93,9%
-

99,1%
114,8%
-

120%
52%
115,5%
77,1%
26,8%
125,5%
100,2%
110,9%


-
68,9%
234,8%
88,1%
108,2%

97,6%
100%
95,6%
96,9%
101,7%

99%
101,1%
-

88,8%
102,2%
116,2%
96,6%
110,5%
151,6%
99,6%
82,9%


-
140,4%
172,3%
384,9%
99,9%

98,4%
100%
96,8%
99,3%
-

Анализ данных, приведенных в таблице 10, показывает, что отклонения утвержденных доходов муниципального бюджета от фактических показателей наблюдается в течение всего исследуемого периода практически по всем статьям доходов. Следует отметить, что величина отклонений по статье "Доходы" за каждый год исследуемого периода не превышает 5 процентов, что возможно считать допустимой величиной. Порядок проведения в 2007 году эксперимента по внедрению методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты, утвержденный Минфином РФ, целевым значением отклонения от плана формирования доходов установил значение показателя, не превосходящее 5 процентов.
Обращает внимание, что в 2005 и 2006 годах наибольшие отклонения фактических показателей от утвержденных выявились по статье "Налоги на имущество" (невыполнение составило 29,7 процента в 2005 году и 48 процентов в 2006 году) и по статье "Платежи за пользование природными ресурсами" (невыполнение в 2005 году - 34,9 процента, перевыполнение в 2006 году - 134,8 процента).
Отклонения по статье "Налоги на имущество" объясняются такими причинами, как завышение прогнозных показателей и неплатежеспособность налогоплательщиков.
В 2007 году произошло выравнивание кассового исполнения бюджета муниципального образования по доходам. В большинстве статей отклонения не превышали допустимого размера - 5 процентов. Однако ситуация по формированию доходов по статье "Платежи за пользование природными ресурсами" не изменилась и превышение фактического показателя над утвержденным составило 72,3 процента.
Отклонения по статье "Платежи за пользование природными ресурсами" в исследуемом периоде объясняются тем фактом, что, с одной стороны, изменилась государственная система учета плательщиков данных платежей и исчисления платежей, а с другой стороны, усилилась работа администрации муниципального образования по выявлению и постановке на учет плательщиков данного вида платежа.
По таким статьям доходов, как "Прочие неналоговые доходы", "Штрафные санкции и возмещение ущерба" и "Прочие налоги, пошлины, сборы" превышение фактических показателей над утвержденными в 2007 году носило объективный и разовый характер.
6.Процент исполнения утвержденных расходов бюджета муниципального образования Киреевский район представлен в таблице 11.
Таблица 11. Процент исполнения утвержденных расходов
муниципального образования Киреевский район
в 2005 - 2007 годах

Статьи доходов

2005 г.

2006 г.

2007 г.

1. Общегосударственные вопросы
2. Национальная оборона, безопасность и
правоохранительная деятельность
3. Национальная экономика
4. ЖКХ
5. Образование
6. Культура, искусство, кинематография и СМИ
7. Здравоохранение и спорт
8. Социальная политика
9. Межбюджетные трансферты
10. Прочие расходы
Итого расходов

Анализ данных, приведенных в таблице 11, показывает, что отклонения утвержденных расходов муниципального бюджета от фактических показателей наблюдается в течение всего исследуемого периода практически по всем статьям расходов. Следует отметить, что величину отклонений по статьям расходов в размере 5 процентов возможно считать допустимой величиной. Порядок проведения в 2007 году эксперимента по внедрению методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты, утвержденный Минфином РФ, целевым значением отклонения от плана формирования расходов установил значение показателя, не превосходящее 5 процентов.
В исследуемом периоде отклонение фактического показателя расходов в разрезе каждого года от утвержденного значения составляет около 5 процентов (5,8 процента, 5,9 процента, 4,9 процента соответственно), что возможно считать допустимым.
Однако по отдельным статьям расходов отклонения фактических показателей от утвержденных имели более существенное значение. Так, в 2005 году отклонения составили: по статье "Общегосударственные вопросы" - 18,3 процента, "Национальная оборона, безопасность и правоохранительная деятельность" - 9,2 процента, "Национальная экономика" - +22 процента, "Культура, искусство, кинематография и СМИ" - 10,8 процента.
В 2006 году отклонения составили: по статье "Общегосударственные расходы" - 12,7 процента, "Национальная оборона, безопасность и правоохранительная деятельность" - +56,5 процента, "Национальная экономика" - 6,4 процента, "ЖКХ" - 9,6 процента, "Социальная политика" - 45,1 процента.
В 2007 году произошло выравнивание кассового исполнения бюджета по отдельным статьям расхода бюджета. Величина отклонений в основном не превышает 5 процентов. В то же время отклонение по статье "Общегосударственные расходы" составило 14,9 процента, по статье "Национальная оборона, безопасность и правоохранительная деятельность" - +49,2 процента.
Причины отклонений утвержденных показателей по статьям расходов от фактических в исследуемом периоде носили один и тот же характер.
В частности, по статье "Общегосударственные расходы" невыполнение происходило по причине экономии по зарплате из-за наличия вакансий.
Перевыполнение показателей по статье "Национальная оборона, безопасность и правоохранительная деятельность" происходило за счет финансирования муниципального образования из резервного фонда администрации Тульской области по ГО и ЧС в связи с авариями.
Недофинансирование по отдельным статьям в пределах 10 процентов происходило в связи с недостаточностью средств в местном бюджете. Однако следует отметить, что в данных случаях фактические заявки были удовлетворены полностью.
Таким образом, отклонения утвержденных доходов и расходов местного бюджета от фактических показателей (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных финансовых года имели место. Отклонения в 2005 - 2006 годах имели существенные значения. В 2007 году шло выравнивание кассового исполнения бюджета по отдельным статьям расходов. В 2007 году величина отклонений утвержденных расходов бюджета от фактических показателей по большинству статей расходов в основном не превышает 5 процентов, что возможно считать допустимым. Имеющие место в отдельные годы по отдельным статьям существенные отклонения носили объективный характер.
Выводы
Современные экономические процессы, связанные со все более широким открытием национальной экономики страны для внешнего рынка, изменением административных и бюджетных отношений центра, областей, областных центров и муниципальных образований, привели к возникновению целого комплекса новых экономических, социальных и политических и правовых проблем, непосредственно отразившихся на устойчивости социально-экономической ситуации муниципальных образований.
Анализ социально-экономического положения показывает, что наряду с положительными тенденциями в экономике и социальной сфере муниципального образования Киреевский район имеет место ряд серьезных проблем, многие из которых носят долгосрочный и специфический характер.
Остаются проблемы в удовлетворении потребностей населения района в жилье.
По-прежнему на низком качественном уровне находятся услуги жилищно-коммунального хозяйства. Износ основных фондов объектов жилищно-коммунального хозяйства. Остаются острыми вопросы водоснабжения, канализации и газификации в большинстве сельских населенных пунктов района.
Сложно решаются задачи социальной сферы. По ряду социальных показателей и показателей уровня жизни населения Киреевский район находится во втором десятке среди районов Тульской области. Заработная плата ниже среднего уровня по Тульской области.
Все это происходит на фоне ухудшающейся демографической ситуации и сложной экологической обстановки. Муниципальное образование Киреевский район является районом с остро выраженной проблемой демографии стареющего района Тульской области.
Следует отметить, что в течение последних лет в экономике муниципального образования Киреевский район складывалась благоприятная ситуация, способствующая поддержанию темпов экономического роста на относительно высоком уровне. Возросший экономический потенциал привел к повышению уровня реальных располагаемых денежных доходов населения.
Однако муниципальное образование подошло к тому рубежу, когда требуется изменить подходы к муниципальному управлению и скорректировать систему управления муниципальными финансами муниципального образования.
Рациональным шагом в этом направлении представляется проведение комплексной и системной реформы системы управления финансами муниципального образования, которая позволит путем внедрения новых подходов к организации управления в органах местного самоуправления изменить подходы к целеполаганию и взаимодействию с населением и хозяйствующими субъектами, расположенными на территории муниципального образования.
Начальник финуправления
Е.П.РОМАШЕВА