Приложение к Решению от 31.07.2007 г № 25-2 Методика
Методика прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования ленинский район
1.Общие положения
1.1.Настоящая Методика разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении бюджета муниципального образования Ленинский район (далее по тексту - бюджет муниципального образования), обеспечения сбалансированности бюджета муниципального образования, своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета муниципального образования в течение финансового года и устанавливает основные принципы прогнозирования временных кассовых разрывов, позволяющие оценить влияние различных факторов на состояние муниципальных финансов.
Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования, для оценки их величины и длительности. Методика прогнозирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления и расходования средств бюджета муниципального образования на планируемый финансовый год.
1.2.Под временным кассовым разрывом бюджета муниципального образования понимается прогнозируемая в пределах нескольких месяцев одного финансового года недостаточность на едином счете бюджета муниципального образования денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета муниципального образования.
1.3.Основными факторами, объясняющими возникновение временных кассовых разрывов, являются:
- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов;
- осуществление расходов по оплате труда и начислениям на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы;
- выплаты из бюджета области, связанные с погашением и (или) обслуживанием муниципального долга;
- оплата приобретения топливно-энергетических ресурсов для подготовки к осенне-зимнему периоду;
- форс-мажорные обстоятельства, требующие срочных разовых выплат за счет средств бюджета муниципального образования.
2.Прогнозирование кассовых разрывов
2.1.Прогнозирование кассовых разрывов осуществляется финансовым управлением администрации муниципального образования Ленинский район (далее по тексту - финансовое управление) в два этапа:
на первом этапе осуществляется расчет прогноза доходов в условиях планируемого финансового года;
на втором этапе осуществляется расчет прогноза расходов в условиях планируемого финансового года.
2.2.Прогноз поступления доходов на планируемый финансовый год производится с периодом прогнозирования, равным одному месяцу.
Прогноз поступления доходов на планируемый финансовый год производится в срок до 1 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году.
Ежеквартально в течение планируемого года производится анализ фактического выполнения месячного прогноза доходов за истекший период, выявляются причины отклонения от прогноза и на основании проведенного анализа производится корректировка месячных значений поступления доходов на оставшийся период текущего финансового года.
2.3.Прогноз объема расходов бюджета области на планируемый финансовый год производится с периодом планирования, равным одному месяцу.
2.4.В срок до 20 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году, главные распорядители (получатели) средств бюджета муниципального образования представляют в финансовое управление обоснованное распределение расходов по месяцам.
2.5.Главные распорядители (получатели) средств бюджета муниципального образования выделяют расходы, которые должны быть обеспечены средствами бюджета муниципального образования в первоочередном порядке. К указанным расходам относятся:
расходы на оплату труда и начисления на оплату труда;
расходы на коммунальные услуги, услуги связи;
расходы на социальное обеспечение;
расходы на уплату налогов;
расходы на продукты питания;
расходы на приобретение медикаментов;
расходы на обслуживание муниципального долга.
В случае непредставления главными распорядителями (получателями) средств бюджета муниципального образования обоснованного распределения расходов при прогнозировании объема расходов бюджета муниципального образования в срок, указанный в п. 2.4 настоящей Методики, финансовое управление самостоятельно осуществляет распределение годовых бюджетных назначений по месяцам планируемого финансового года.
2.6.С учетом данных, представляемых главными распорядителями (получателями) средств бюджета муниципального образования, в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году, финансовое управление формирует прогноз расходов бюджета муниципального образования.
На основе ежеквартального анализа фактического исполнения бюджета муниципального образования по расходам за истекший период осуществляется корректировка прогноза кассовых выплат по месяцам на оставшийся период финансового года.
2.7.Прогноз поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования составляется финансовым управлением по месяцам в соответствии с графиками погашения долговых обязательств по видам заимствований.
2.8.На основе разработанного прогноза доходов и расходов бюджета муниципального образования производится оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.
Расчет оценки величины кассовых разрывов на каждый месяц финансового года производится по следующей формуле:
Кр = Р - Д - Ифд - Онм,
где:
Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва, в случае положительного значения;
Р - объем расходов на прогнозируемый месяц;
Д - объем доходов на прогнозируемый месяц;
Ифд - источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования, планируемые на прогнозируемый месяц;
Онм - остаток средств на счетах бюджета муниципального образования на начало месяца.
Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина кассового разрыва (Кр) приобретает положительное значение.
2.9.Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов на планируемый финансовый год производится финансовым управлением до 28 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году. Ежеквартально в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, осуществляется корректировка прогноза кассового разрыва на оставшийся период финансового года.
Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов (Кр) применяется для прогнозирования объема средств финансового резерва, используемого как источник покрытия кассового разрыва.
2.10.Контроль за своевременностью и полнотой представления главными распорядителями (получателями) средств бюджета муниципального образования уточненного распределения расходов по месяцам в установленный Методикой срок осуществляется финансовым управлением.
Глава администрации
муниципального образования
Ленинский район
М.Е.ИВАНЦОВ