Приложение к Решению от 21.12.2006 г № 13-6
Статья 1.Общее положение
1.В настоящем Положении применяются следующие понятия и термины:
Муниципальный долг - совокупность долговых обязательств муниципального образования в формах и объемах, определенных федеральным законодательством Российской Федерации.
Прямые обязательства муниципального образования - все обязательства, которые требуют выплат процентов и/или основной суммы кредитору в установленный срок или сроки в будущем.
К прямым обязательствам относятся:
- кредитные соглашения и договоры;
- муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг;
- договоры и соглашения о получении муниципальным образованием бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
- соглашения и договоры, заключенные от имени муниципального образования, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств муниципального образования прошлых лет;
- просроченная кредиторская задолженность бюджетных учреждений муниципального образования в определении действующих в РФ норм бухгалтерского учета.
Условные обязательства муниципального образования - обязательства, выплаты по которым могут возникнуть в будущем при наступлении договорных обязательств.
К условным обязательствам относятся:
- муниципальные гарантии муниципального образования.
Консолидированный долг муниципального образования включает:
- прямые обязательства муниципального образования;
- задолженность муниципальных учреждений, а в установленных Федеральным законодательством, законодательством Тульской области, муниципально-правовыми актами муниципального образования Ленинский район случаях муниципальных унитарных предприятий муниципального образования.
Консолидированный долг муниципального образования не включает взаимные обязательства муниципального образования, входящих в его состав муниципальных образований, муниципальных унитарных предприятий муниципального образования, предприятий, в уставных капиталах которых муниципальное образование владеет более чем 25 процентами голосующих акций или доля участия в уставном капитале которых превышает 25 процентов.
Долговая емкость бюджета определяется как превышение всех доходов бюджета муниципального образования над текущими бюджетными расходами без учета расходов на обслуживание существующих долговых обязательств, ассигнований на погашение просроченной кредиторской задолженности прошлых лет и резервирования средств под возможную ответственность по условным обязательствам в каждом периоде времени в выбранном временном интервале. При этом интервал времени не может быть короче длительности перспективного финансового плана, а период - превосходить финансовый ход.
Кассовый разрыв бюджета - это краткосрочное, в пределах нескольких месяцев одного финансового года, превышение расходных обязательств бюджета над доходами, которое в последующие месяцы финансового года компенсируется соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами.
Инвестиционные заимствования - это заимствования, привлекаемые для финансирования капитальных расходов бюджета.
Заимствования на рефинансирование - это заимствования, привлекаемые для погашения существующих обязательств.
2.В объем муниципального долга включаются:
- основная номинальная сумма муниципального долга по муниципальным ценным бумагам муниципального образования;
- объем основного долга по кредитам, полученным муниципальным образованием;
- объем основного муниципального долга по бюджетным кредитам, полученным муниципальным образованием из бюджетов других уровней;
- объем обязательств по гарантиям, предоставленным муниципальным образованием.
3.Долговые обязательства муниципального образования могут носить краткосрочный (до 1 года), среднесрочный (от 1 года до 5 лет) и долгосрочный (от 5 до 10 лет) характер.
4.Управление муниципальным долгом муниципального образования осуществляется финансовым органом администрации муниципального образования Ленинский район (далее по тексту - финансовый орган).
Статья 2.Роль управления муниципальным долгом муниципального образования Ленинский район в бюджетном процессе
1.Главная задача управления муниципальным долгом - обеспечение финансирования расходов бюджета муниципального образования за счет заемных источников при условии:
- сохранения объема муниципального долга и условных обязательств на экономически безопасном уровне;
- обеспечения исполнения обязательств по муниципальному долгу и условным обязательствам в полном объеме;
- поддержания минимально возможной стоимости обслуживания муниципального долга.
2.Финансовый орган, обеспечивающий управление муниципальным долгом муниципального образования, организует разработку перспективного финансового плана.
На основе прогнозов доходов и текущих расходов бюджета и инвестиционной программы финансовый орган определяет необходимые и возможные объемы привлечения заимствований, обслуживания и погашения прямых обязательств и объемов ожидаемых платежей по условным обязательствам муниципального образования.
На основе программы предоставления гарантий определяется прогноз возможного объема и предоставления гарантий муниципального образования.
В рамках подготовки проекта бюджета на очередной финансовый год финансовый орган определяет структуру муниципального долга и разрабатывает программу заимствования на очередной финансовый год.
3.Финансовый орган готовит проект бюджетной росписи в части обслуживания и погашения прямых обязательств и объемов платежей по условным обязательствам муниципального образования для главного распорядителя бюджетных средств муниципального образования.
На основании бюджетной росписи финансовый орган проводит подготовительную работу для заключения договоров о привлечении заемных средств или размещении выпусков муниципальных ценных бумаг.
Финансовый орган осуществляет учет прямых и условных обязательств.
Статья 3.Цели заимствования
1.В зависимости от целей привлечения заимствования подразделяются на:
- заимствования на покрытие кассовых разрывов;
- заимствования на рефинансирование;
- заимствование на инвестиционные цели.
Заимствования относятся к заимствованиям на финансирование кассовых разрывов, если:
- цель их привлечения - финансирование кассовых разрывов;
- погашение производится в том же финансовом году, в котором они были привлечены.
Заимствования на рефинансирование могут быть:
- вынужденными, когда объемы обслуживания и погашения уже существующих обязательств превышают возможности бюджета текущего года, т.е. когда эти объемы превышают долговую емкость бюджета;
- добровольными, когда рефинансирование осуществляется для улучшения условий обслуживания и погашения имеющихся прямых обязательств.
Заимствования относятся к инвестиционным, если:
- цель их привлечения - финансирование капитальных расходов;
- погашение производится вне пределов финансового года, в котором они были привлечены.
2.Цели заимствования распределяются по значимости в порядке убывания:
- на вынужденное рефинансирование;
- на покрытие кассовых разрывов;
- на инвестиционные цели;
- на добровольное рефинансирование.
Статья 4.Стратегии заимствования на покрытие кассовых разрывов, на рефинансирование и на инвестиционные цели
1.Объем средств, привлекаемых на покрытие кассового разрыва, определяется величиной этого разрыва. Срок, на который привлекаются заимствования, должен соответствовать длительности кассового разрыва.
Срок заимствования не должен быть короче длительности кассового разрыва. Превышение сроков заимствования над длительностью кассового разрыва допускается только для предотвращения возникновения новых кассовых разрывов в течение финансового года.
2.Объем заимствований на вынужденное рефинансирование определяется величиной превышения затрат на обслуживание и погашение имеющихся прямых обязательств над долговой емкостью бюджета.
Сроки заимствования на вынужденное рефинансирование определяются следующим образом:
- платежи по обслуживанию и погашению прямых и условных обязательств муниципального образования не должны превышать долговой емкости бюджета;
- объемы платежей по обслуживанию и погашению прямых и условных обязательств муниципального образования, совершаемых в течение каждого квартала, должны быть близкими по величине.
Вынужденное рефинансирование должно быть осуществлено как можно раньше после выявления необходимости в нем.
Объем и сроки заимствования на добровольное рефинансирование определяются требованием, чтобы платежи по обслуживанию и погашению прямых и условных обязательств муниципального образования, совершаемые в течение каждого квартала, были близкими по величине.
3.Инвестиционная программа муниципального образования определяет общие потребности в расходах на инвестиционные цели и приоритеты осуществления отдельных проектов. Основываясь на данной информации и долговой емкости бюджета, финансовый орган определяет допустимые объемы привлечения инвестиционных заимствований и часть, в которой инвестиционная программа может быть выполнена за счет заемных средств.
При определении сроков, на которые привлекаются инвестиционные заимствования, следует руководствоваться сроками реализации инвестиционных проектов, принятых к осуществлению.
Заимствования на инвестиционные цели с учетом доступности инструментов на рынке заимствований должны привлекаться на сроки, превосходящие сроки реализации проектов, принятых к финансированию.
Сроки погашения привлекаемых инвестиционных заимствований определяются следующим образом:
- платежи по обслуживанию и погашению прямых и условных обязательств муниципального образования не должны превышать долговой емкости бюджета;
- объемы платежей по обслуживанию и погашению прямых и условных обязательств муниципального образования, совершаемых в течение каждого квартала, должны быть близкими по величине.
Статья 5.Процедура принятия решений при привлечении заимствований
1.Разработка проекта программы муниципальных заимствований осуществляется в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации. Программа внутренних заимствований муниципального образования представляется администрацией муниципального образования Ленинский район Собранию представителей муниципального образования Ленинский район в виде приложения к проекту решения о бюджете на очередной финансовый год.
2.Процедура принятия решений о привлечении заимствований включает следующие этапы:
- определение потребностей в привлечении заимствований;
- определение объемов привлекаемых заимствований;
- выбор заемных инструментов.
3.Определение потребностей в привлечении заимствований зависит от их цели.
- Потребность в заимствованиях на покрытие кассовых разрывов определяется величиной, длительностью и сроками возникновения кассовых разрывов в течение финансового года.
Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.
При оперативном планировании заимствований на покрытие кассовых разрывов оценка поступления доходов и осуществление расходов производится в месячной разбивке на основе анализа динамики показателей за предыдущие финансовые годы и квартальной росписи текущего финансового года.
- Потребность в вынужденном рефинансировании возникает при превышении объема обязательств над долговой емкостью бюджета, т.е. потребность средств в бюджете на исполнение прямых и условных обязательств.
Потребность в добровольном рефинансировании определяется на основе анализа структуры и условий обслуживания и погашения текущих прямых и условных обязательств, а также условий, сложившихся на рынке заимствований в конкретный момент.
Принятие решений о заимствовании на рефинансирование осуществляется в рамках долговой политики.
- Потребности в заимствованиях на инвестиционные цели определяются, как правило, на основе инвестиционных планов муниципального образования.
4.Объем привлекаемых заимствований не может превышать долговую емкость бюджета.
5.Выбор заемных инструментов осуществляется на основе следующих критериев в порядке значимости:
- сроки погашения;
- стоимость.
Для заимствования на финансирование кассовых разрывов выбор сроков погашения определяется длительностью этих разрывов.
Для инвестиционных заимствований сроки определяются датой завершения инвестиционных проектов.
Для определения стоимости средне- и долгосрочных заимствований используется оценка чистой приведенной стоимости заимствования, которая определяется как разница между дисконтированными потоками платежей по его обслуживанию и погашению и траншами привлекаемого заимствования.
Статья 6.Предельные объемы муниципального долга и предельные объемы расходов на обслуживание муниципального долга
1.Собрание представителей муниципального образования Ленинский район в решении о бюджете муниципального образования Ленинский район на очередной финансовый год утверждает:
- предельный объем муниципального долга;
- предельный объем заемных средств, привлекаемых в планируемом финансовом году;
- предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в планируемом финансовом году;
- лимит средств, на которые может быть выдана муниципальная гарантия в планируемом финансовом году;
- перечень гарантий, предоставляемых муниципальным образованием юридическим лицам на сумму, превышающую 0,01 процента расходов бюджета муниципального образования в планируемом финансовом году.
2.Предельный объем муниципального долга не должен превышать объема доходов муниципального образования без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ.
3.Предельный объем заемных средств, привлекаемых в планируемом финансовом году, утверждается в соответствии с ограничениями, установленными Бюджетным кодексом РФ.
4.В случае если бюджет муниципального образования на текущий финансовый год не утвержден, то до его утверждения новых заимствований и предоставления гарантий, за исключением возникающих в процессе реструктуризации, не производится.
5.Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в планируемом финансовом году не должен превышать 15 процентов расходов бюджета муниципального образования.
6.Договоры о долговых обязательствах, выполнение которых требует увеличения предельных объемов, могут быть заключены только после внесения соответствующих изменений в решение о бюджете на текущий финансовый год.
Статья 7.Отчетность и контроль за состоянием муниципального долга
Контроль за состоянием муниципального долга осуществляется Собранием представителей муниципального образования Ленинский район.
Администрация муниципального образования ежегодно представляет Собранию представителей муниципального образования отчет о состоянии муниципального долга вместе с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования за предыдущий финансовый год.
Статья 8.Гарантии муниципального образования
1.Гарантией муниципального образования является способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого уполномоченный орган местного самоуправления муниципального образования Ленинский район дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому предоставляются гарантии третьими лицами полностью или частично.
Глава муниципального образования вправе в установленном законодательством порядке предоставлять от имени муниципального образования муниципальные гарантии за исполнение обязательств коммерческими и некоммерческими организациями, зарегистрированными в установленном порядке в качестве юридических лиц. Гарантии предоставляются на основании постановления главы муниципального образования Ленинский район в пределах средств бюджета муниципального образования, утвержденных отдельной строкой, на соответствующий год на конкурсной основе. Проект программы подготавливается финансовым органом муниципального образования и утверждается решением Собрания представителей муниципального образования Ленинский район.
2.Формы, условия и порядок предоставления гарантий устанавливаются положением, утвержденным решением Собрания представителей муниципального образования в соответствии с требованиями настоящего Положения.
3.Финансовый орган ведет учет выданных гарантий, исполнения получателями указанных гарантий своих обязательств, а также учет осуществления платежей по выданным гарантиям муниципального образования. При исполнении получателем гарантий своих обязательств перед третьими лицами на соответствующую сумму сокращается долг, что отражается в отчете об исполнении бюджета муниципального образования.
4.Администрация муниципального образования в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектом решения об исполнении бюджета муниципального образования за прошедший финансовый год, представляет Собранию представителей муниципального образования Ленинский район отчет о выданных гарантиях муниципального образования по всем получателям гарантий, об исполнении этими получателями обязательств, обеспеченных указанными гарантиями, и об осуществлении платежей по выданным гарантиям.
Статья 9.Программа заимствований муниципального образования
1.Программа заимствований муниципального образования - это перечень заимствований на очередной финансовый год по видам заимствований, общий объем заимствований, направленных на покрытие дефицита бюджета и погашение долговых обязательств муниципального образования. В программу заимствований муниципального образования в обязательном порядке включаются соглашения о муниципальных займах, заключенные в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу в установленном порядке.
Программа заимствований муниципального образования представляется администрацией муниципального образования Собранию представителей муниципального образования в виде приложения к проекту решения о бюджете муниципального образования на очередной финансовый год, либо путем внесения соответствующих изменений в решение о бюджете муниципального образования Ленинский район.
2.Отчет об исполнении программы заимствований представляется администрацией муниципального образования Собранию представителей муниципального образования в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектом решения об исполнении бюджета муниципального образования за отчетный финансовый год.
Статья 10.Учет и регистрация долговых обязательств муниципального образования
1.Муниципальное образование создает и ведет систему учета и регистрации заимствований и других долговых обязательств муниципального образования, являющуюся частью единой системы учета и регистрации государственных заимствований субъекта Российской Федерации и Российской Федерации.
2.Финансовый орган ведет муниципальную долговую книгу муниципального долга муниципального образования, далее - Долговая книга.
3.Информация о заимствованиях и других обязательствах вносится в Долговую книгу в срок, не превышающий трех дней с момента возникновения долгового обязательства.
4.В Долговую книгу вносятся сведения об объеме долговых обязательств (в том числе гарантий) по всем заимствованиям муниципального образования, о дате осуществления заимствований, формах обеспечения обязательств, об исполнении указанных обязательств полностью или частично, а также другая информация, состав которой устанавливается Собранием представителей муниципального образования.
Статья 11.Раскрытие информации о муниципальном долге муниципального образования
1.Основной задачей раскрытия информации о муниципальном долге является формирование положительной кредитной репутации муниципального образования на рынке заимствований. Главной целью раскрытия информации является снижение стоимости и улучшение структуры вновь привлекаемых муниципальным образованием заимствований.
2.Процедура раскрытия информации о муниципальном долге должна отвечать следующим принципам:
- Обеспечение полноты раскрытия информации. Доступная информация о муниципальном долге и об условных обязательствах должна позволить участникам рынка заимствований сформировать точное представление о финансовом состоянии муниципального образования.
Обязательному раскрытию подлежит информация об исполнении бюджета и о перспективных финансовых и инвестиционных планах муниципального образования.
- Обеспечение объективности раскрываемой информации.
Раскрываемая информация о муниципальном долге и условных обязательствах, а также вспомогательная информация должна объективно отражать текущее состояние и финансовые перспективы муниципального образования.
- Раскрытие информации не должно нарушать конфиденциальность.
3.Администрация муниципального образования обеспечивает опубликование решения Собрания представителей о бюджете муниципального образования на очередной финансовый год и в отчете об исполнении бюджета муниципального образования за соответствующий финансовый год с обязательным информированием об:
- объеме муниципального долга;
- объеме погашенного муниципального долга;
- величине осуществленных расходов на обслуживание муниципального долга.
Статья 12.Ответственность за нарушение настоящего Положения
Неисполнение либо ненадлежащее исполнение настоящего Положения влечет ответственность, предусмотренную федеральным законодательством Российской Федерации, законодательством Тульской области.