Приложение к Решению от 22.02.2011 г № 18/385 Информация
Информация контрольной комиссии муниципального образования город тула по результатам проверки муп "Тулагорсвет"
Контрольная комиссия муниципального образования город Тула сообщает, что на основании плана работы комиссии на II полугодие 2010 года, утвержденного решением Тульской городской Думы от 23.06.2010 N 4/98, проведена проверка МУП "Тулагорсвет" (директор - Веретин В.И. до 21.06.2010, с 21.06.2010 - Савин В.Е., главный бухгалтер - Речкина Н.Н.) по теме: "Проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2008 - 2010 годы".
Проведенной проверкой установлено следующее:
1.Предприятие при обосновании тарифа включает в расчет количество светильников большее, чем числится на балансе предприятия, и администрация города утверждает тариф с тем количеством светильников, которое МУП "Тулагорсвет" указывает, включая светильники, не находящиеся на балансе предприятия. Это же количество светильников определено в муниципальных контрактах на основании сведений, представленных МУП "Тулагорсвет" в территориальные управления.
Светоточки, не состоящие на балансе предприятия, но включенные в муниципальные контракты, на обслуживание которых израсходованы бюджетные средства, являются бесхозными. Учет светильников территориальными управлениями администрации города Тулы (с 2010 года - Управлением городского хозяйства администрации города) не ведется.
Администрация города неучтенное должным образом имущество в течение 2008 - 2010 годов передает в хозяйственное ведение предприятию на основании постановлений.
В результате МУП "Тулагорсвет" обслуживало по муниципальным контрактам светильников больше, чем числится на балансе предприятия:
- в 2008 году на 11926 светильников на сумму 12802,8 тыс. руб.;
- в 2009 году на 12625 светильников на сумму 16942,2 тыс. руб.;
- за 11 месяцев 2010 года на 1487 светильников на сумму 2111,2 тыс. руб.
Следовательно, в нарушение бюджетного законодательства и Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н, территориальными управлениями администрации города и Управлением городского хозяйства администрации города Тулы за период с 01.01.2008 по 01.12.2010 перечислены МУП "Тулагорсвет" бюджетные средства в сумме 31856,2 тыс. руб. на содержание светоточек, не числящихся ни на балансе предприятия, ни на балансах территориальных управлений и Управления городского хозяйства.
2.Согласно Постановлению главы администрации города Тулы от 01.04.2008 N 1100 83 светильника, расположенные в микрорайоне Басово-Прудный, и Постановлению главы администрации города Тулы от 30.10.2008 N 4302 18 светильников, расположенные в поселке Лесном, приняты на техническое обслуживание до оформления в муниципальную собственность.
3.Муниципальными контрактами установлено, что МУП "Тулагорсвет" обязано обеспечивать качественное содержание и эксплуатацию установок наружного освещения с нормативом горящих светильников не ниже 95 процентов.
Оценка качества выполняемых работ производится путем плановых (1 раз в месяц) и внеплановых проверок содержания установок наружного освещения выборочным объездом территории района. По результатам проверок составляются двусторонние акты оценки качества работ. В ходе проверки актов оценки качества работ установлено:
- ежемесячно в каждом районе города производится выборочный объезд только 20 процентов - 25 процентов установок наружного освещения от количества указанных в муниципальном контракте, из них, согласно актам оценки качества работ, процент неисправных (негорящих) светильников составляет от 4 до 5 процентов;
- выборочные объезды территории района свидетельствуют о том, что МУП "Тулагорсвет" выполняет установленную муниципальными контрактами обязанность по обеспечению качественного содержания и эксплуатации установок наружного освещения с нормативом горящих светильников не ниже 95 процентов не в полном объеме;
- в муниципальных контрактах не оговорены маршруты проверок, анализ представленных актов МУП "Тулагорсвет" не позволяет объективно оценить ситуацию с освещенностью улиц во всех районах города.
Коллективным договором МУП "Тулагорсвет" предусмотрена выплата премий сотрудникам за соблюдение норматива горящих светильников не ниже 95,2 процента.
Премии, выплаченные по указанному основанию, в проверяемом периоде составили:
- за 2008 год - 7537,8 тыс. руб.;
- за 2009 год - 8973,1 тыс. руб.;
- за 9 месяцев 2010 года - 6888,8 тыс. руб.
4.При проведении проверки правильности формирования затрат установлено, что в 2008 - 2010 годах МУП "Тулагорсвет" необоснованно включило в расходы материальную помощь, премии, выплаты ко дням рождениям и другим праздникам, а также прочие расходы.
На предприятии утвержден Коллективный договор от 16.02.2007, Положение о выплате вознаграждения за общие результаты работы по итогам за год, Положение о выплате доплат за профессиональное мастерство и высокий уровень квалификации и др., предусматривающие выплаты сотрудникам предприятия как из фонда оплаты труда, так и из чистой прибыли предприятия.
В нарушение положений указанного Коллективного договора и Положений о выплате вознаграждения и доплат, требований Положения "О муниципальных унитарных предприятиях муниципального образования город Тула", утвержденного решением Тульской городской Думы от 30.01.2008 N 40/923 (ранее Положение "О создании, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий муниципального образования город Тула", утвержденное решением Тульской городской Думы от 14.07.2004 N 45/876) (приложение N 2 п. 4 типового Устава), предприятие необоснованно включило в расходы материальную помощь, премии, выплаты ко дням рождениям и другим праздникам, а также прочие расходы:
- в 2008 году - в общей сумме 2444,9 тыс. руб.;
- в 2009 году - в общей сумме 1558,6 тыс. руб.;
- за 9 месяцев 2010 года - в общей сумме 330,1 тыс. руб.
Согласно Положению "О муниципальных унитарных предприятиях муниципального образования город Тула", утвержденному решением Тульской городской Думы от 30.01.2008 N 40/923 (ранее Положение "О создании, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий муниципального образования город Тула", утвержденное решением Тульской городской Думы от 14.07.2004 N 45/876) (приложение N 2 п. 4 типового Устава), предприятие должно было начислить и выплатить указанные суммы в 2008 - 2010 годах из чистой прибыли после уплаты налога на прибыль и 30 процентов прибыли в бюджет города.
5.При проверке учета предприятием основных средств установлены нарушения:
5.1.В нарушение требований ст. 9 и 10 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 N 129-ФЗ, Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина от 13.10.2003 N 91н, Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утвержденного Приказом Минфина от 30.03.2001 N 26н:
- по состоянию на 01.01.2008 предприятие учитывало на балансе установки наружного освещения единой суммой (64951,3 тыс. руб.) без учета по объектам и оформления инвентарных карточек учета ОС;
- имущество, переданное предприятию в хозяйственное ведение на основании Постановления администрации г. Тулы N 2277 от 29.07.2009, отражено в учете 30.06.2010;
- согласно Постановлению администрации г. Тулы N 2277 от 29.07.2009 передаче в хозяйственное ведение предприятия подлежало 5980 шт. опор наружного освещения, принято предприятием - 6144 шт., проводов и кабеля определено 385,128 км, принято - 384,34 км. Оценка полученного имущества проведена предприятием за счет собственных средств (196,0 тыс. руб.), в то время как в постановлении о передаче имущества такая обязанность не предусмотрена;
- в проверяемом периоде предприятие ведет учет опор наружного освещения в карточках учета ОС с разделением по районам и улицам города без учета каждого объекта (опоры или светоточки) в отдельности;
- на момент проверки (ноябрь 2010 г.) предприятие не приняло к учету основные средства (наружное освещение к санаторию "Юность", расположенное по ул. Бондаренко, 43, стоимостью 629,5 тыс. руб.), переданные предприятию согласно Постановлению администрации города Тулы от 05.05.2010 N 1456 и акту передачи от 25.05.2010 N 1 на баланс от МУ "Управление капитального строительства г. Тулы".
5.2.При списании основных средств предприятием не оформлялись дефектные ведомости.
5.3.В 2009 - 2010 годах предприятие списало основные средства без согласования с учредителем на сумму 347,6 тыс. руб. и 266,1 тыс. руб. соответственно.
6.В ходе проверки выборочным методом проведена инвентаризация наличия основных средств, находящихся на учете у материально-ответственных лиц в эксплуатации. По результатам инвентаризации установлено:
6.1.Инвентарные номера на основные средства не нанесены, что является нарушением п. 11 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н.
6.2.Установлено отклонение фактического наличия основных средств от данных бухгалтерского учета:
Излишки:
- не поставлены на баланс учреждения: два телевизора, телевизор PHILIPS с плеером, один компьютер (монитор и системный блок), пять холодильников;
- недостача одного монитора с остаточной стоимостью 463,52 руб.
6.3.На предприятии отсутствует журнал регистрации ценностей, сданных на временное хранение материально-ответственным лицам.
В ходе инвентаризации инвентарные номера проставлены на основные средства, заведен журнал регистрации ценностей.
7.В нарушение требований ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ и п. 3 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н, в учетной политике предприятия не установлены нормы пробега шин и порядок их списания.
При проведении выборочной проверки карточек учета шин установлено:
- в нарушение Правил эксплуатации автомобильных шин, утвержденных распоряжением Минтранса России от 21.01.2004 N АК-9-р, в карточке учета автошины предприятие не указывает модель, слойность шин, не отражает все перемещения, техническое состояние, полученные дефекты, ремонт, не указывает о списании;
- предприятием в 2009 году списаны автошины до достижения установленного нормами Минтранса пробега на сумму 2,5 тыс. руб.
8.В течение 2008 г. - 9 месяцев 2010 г. МУП "Тулагорсвет" произвело подрядные работы собственными силами на сумму 41640,1 тыс. руб.
Комиссией в составе представителей предприятия и сотрудников Контрольной комиссии проведено обследование 11 объектов по 3 муниципальным контрактам и 4 договорам стоимостью 7736,2 тыс. руб. согласно актам выполненных работ. Нарушения установлены на 8 объектах по 3 муниципальным контрактам и 4 договорам подряда на общую сумму 77,9 тыс. руб., в том числе:
- в 2008 году - на сумму 0,5 тыс. руб. Затраты подлежат исключению из расходов предприятия за 2008 год;
- в 2010 году - на сумму 77,4 тыс. руб. Затраты подлежат исключению из состава расходов предприятия при расчете налога на прибыль и 30 процентов прибыли в бюджет города за 2010 год.
Контрольная комиссия по результатам проверки предложила МУП "Тулагорсвет":
1.Совместно с Управлением городского хозяйства администрации города Тулы и Комитетом имущественных и земельных отношений администрации города Тулы провести инвентаризацию обслуживаемых светоточек для обоснованного принятия их на баланс.
Поставить на баланс бесхозные светоточки, оформить на светоточки право муниципальной собственности и хозяйственного ведения.
2.Совместно с Управлением городского хозяйства администрации города разработать и включить в муниципальные контракты маршруты проверок и увеличить количество проверяемых ежемесячно светильников.
Обеспечивать эксплуатацию установок наружного освещения с нормативом горящих светильников не ниже 95 процентов в соответствии с условиями муниципальных контрактов.
3.В соответствии с требованиями статей 9 и 10 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 N 129-ФЗ, Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина от 13.10.2003 N 91н, Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утвержденного Приказом Минфина от 30.03.2001 N 26н:
- учитывать на балансе установки наружного освещения пообъектно с оформлением инвентарных карточек учета ОС;
- своевременно отражать на балансе имущество, переданное предприятию в хозяйственное ведение на основании постановлений администрации города Тулы;
- принять к учету основные средства (наружное освещение к санаторию "Юность", расположенное по ул. Бондаренко, 43, стоимостью 629,5 тыс. руб.), переданные предприятию согласно Постановлению администрации города Тулы от 05.05.2010 N 1456 и акту передачи от 25.05.2010 N 1 на баланс от МУ "Управление капитального строительства г. Тулы";
- при списании основных средств оформлять дефектные ведомости и согласовывать списание ОС с учредителем - Комитетом имущественных и земельных отношений администрации города Тулы;
- проводить инвентаризацию основных средств с описанием недостач и излишков и установлением виновных лиц.
4.На основании требований ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ и п. 3 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н, установить в учетной политике предприятия нормы пробега шин и порядок их списания.
В соответствии с Правилами эксплуатации автомобильных шин, утвержденными распоряжением Минтранса России от 21.01.2004 N АК-9-р, указывать в карточке учета автошины модель, слойность шин, отражать все перемещения, техническое состояние, полученные дефекты, ремонт и т.д.
Списывать шины по достижении установленного нормами Минтранса пробега.
5.Исключить из состава затрат предприятия:
за 2008 год расходы в сумме 2445,4 тыс. руб., в том числе:
- премии, материальные выплаты (без учета ЕСН) в сумме 2062,4 тыс. руб.;
- прочие расходы в сумме 382,5 тыс. руб.;
- затраты по невыполненным объемам работ в сумме 0,5 тыс. руб.;
за 2009 год расходы в сумме 1561,1 тыс. руб., в том числе:
- премии, материальные выплаты (без учета ЕСН) в сумме 1204,8 тыс. руб.;
- необоснованно списанную стоимость шин в сумме 2,5 тыс. руб.;
- прочие расходы в сумме 353,8 тыс. руб.;
за 9 месяцев 2010 года расходы в сумме 407,5 тыс. руб., в том числе:
- премии, материальные выплаты (без учета ЕСН) в сумме 194,0 тыс. руб.;
- прочие расходы в сумме 136,1 тыс. руб;,
- затраты по невыполненным объемам работ в сумме 77,4 тыс. руб.
6.Представить в налоговые органы уточненные декларации по налогу на прибыль с учетом результатов проверки Контрольной комиссии.
Произвести расчет и уплатить прибыль в городской бюджет (с учетом перечисленных предприятием платежей) в общей сумме 1201,2 тыс. руб.:
- за 2008 год в сумме 733,1 тыс. руб.;
- за 2009 год в сумме 468,1 тыс. руб.